市國稅局依法治稅現(xiàn)狀及改進方向

依法治稅是稅務部門的立身之本，稅務部門加強依法治稅，既是一項基礎工程，又是落實依法治國的基本措施。近幾年來，xx市局結合稅收征管改革，不斷提高依法治稅、規(guī)范行政的能力，稅收執(zhí)法實現(xiàn)“四個轉變”，即：實現(xiàn)了由側重對結果監(jiān)督向過程和結果監(jiān)督并重轉變、由被動型的監(jiān)督向主動性監(jiān)督轉變、由對個別環(huán)節(jié)的監(jiān)督向層級與機構監(jiān)督并重轉變、由注重內部執(zhí)法監(jiān)督向內外并重監(jiān)督轉變。一、依法治稅現(xiàn)狀：（一）構建現(xiàn)代稅收征管體系，建立科學合理的權力制約機制

1、加快信息化建設，制約稅收執(zhí)法權。自2005年1月起，xx市局正式按照省局統(tǒng)一部署全面起用國家稅務總局新的綜合征管軟件，新軟件的起用不僅僅是稅收征管操作系統(tǒng)的變更，對稅務系統(tǒng)而言，更是是一場信息革命，是稅務系統(tǒng)信息化建設的一個里程碑。它的一個最顯著特點就是實現(xiàn)了數據的集約化管理，所有數據集中于省局，州、縣局僅是客戶端，這一特點的直接結果是：所有征管數據再也不可能象以往那樣進行人為修改

2、實行集約化管理，上收稅收執(zhí)法權。根據新征管格局要求，全面取消稅務所，實行市局統(tǒng)一集中征收，全局僅設管理一科、管理二科負責全市742戶企業(yè)和3587戶個體戶的征收管理工作，簡化了日常執(zhí)法監(jiān)督環(huán)節(jié)，提高了執(zhí)法監(jiān)督效率。

3、實行專業(yè)化管理，分解稅收執(zhí)法權。如在對納稅納稅或發(fā)票違章的處罰中，一直以來都是大廳統(tǒng)一處理，這樣做既降低了大廳辦稅效率，又不利于提高大廳服務質量，市局針對這一實際，大膽實行處罰輕、重分離，對實行簡易處罰程序的由大廳直接處理，對適用一般處罰程序的則由大廳先服務，再移交管理部門處理，這一辦法的實施，不僅增強了稅務一般違章處罰力度，同時了保證了大廳的高效運轉，較好處理了服務與執(zhí)法的關系。

4、實行透明化管理，公開稅收執(zhí)法權。一是加大外圍監(jiān)督力度，公開稅收管理員制度的各項內容，提請納稅人和社會各界監(jiān)督；二是在保證管理穩(wěn)定性的同時，實行稅收管理員定期輪換制度，預防依情依權不依法問題的發(fā)生；三是建立征收、管理、稽查相互監(jiān)督制度，落實管理責任制度，發(fā)現(xiàn)隨意執(zhí)法問題從嚴處理；四是加大稅收法規(guī)執(zhí)行情況監(jiān)督力度。在綜合科專門設立稅收執(zhí)法監(jiān)督崗，綜合科人員50%投入到執(zhí)法監(jiān)督之中，按月對稅收管理員的稅收執(zhí)法情況進行檢查監(jiān)督，對執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)問題按月通報按月處罰。

（二）構建內外并重的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系，健全內外部監(jiān)督制約機制

1、建立內部監(jiān)管機制，抓好對稅收執(zhí)法的事前監(jiān)督。嚴格實施執(zhí)法過錯追究責任，配套制定了稅收執(zhí)法過錯責任追究制，采取多種措施，將執(zhí)法過錯責任追究的觸角延伸到稅收征管工作的每一個細節(jié)，建立了市局追究科室，科室追究稅收管理員的兩級追究機制，形成一級抓一級，層層抓落實的新格局。針對崗位責任不同的過錯行為，分別采取通報、處罰、待崗、免職等手段予以追究，情節(jié)嚴重的，給予行政處分或移交司法機關處理，切實做到執(zhí)法考核和責任追究同步進行，使二者形成合力，真正建立“兩級考核”“兩級獎懲”的激勵機制。在內部執(zhí)法監(jiān)督上，把對稅收執(zhí)法規(guī)范作為監(jiān)審室的一項主要工作，抽調專人每月對個體管理一個區(qū)段或一個專業(yè)市場進行解剖，重點檢查定調稅情況、實際稅負情況、漏征漏管情況及虛假停歇業(yè)、注銷情況等，加強執(zhí)法監(jiān)督。

2、積極發(fā)揮數據管理職能，抓好對稅收執(zhí)法的過程監(jiān)督，把數據的前臺錄入、定期質量檢測、分級綜合利用、結果核查落實、過錯責任追究五大工作環(huán)節(jié)納入了數據管理制度體系中，首先對數據考核進行二次完善，列舉9類75項405個欄次的監(jiān)控內容，使基本稅收管理工作全部納入質量監(jiān)控和分析范圍，實現(xiàn)了對征管系統(tǒng)數據采集、錄入、核對和維護等各環(huán)節(jié)的全方位考核；其次對征管流程中的數據采集、文書錄入和科室相互間銜接的時效性實行全程監(jiān)控，對每一筆錯誤情況進行定量定性分析，特別是不屬于人為因素出錯而是征管環(huán)節(jié)紕漏形成的錯誤，及時分析錯誤成因并提出改進辦法；再次是發(fā)揮數據管理綜合預警功能，根據計財部門的收入進度、稅收分析以及征管軟件各項數據制定各種動態(tài)表格和記錄，并按數據的適時變化做出分析，根據走勢，預測今后的變化，及時做出預報或警示；最后是拓展功能，在金稅工程數據上報實行“三集中把關”,即在每次數據上傳前，數據管理崗與金稅工程相關人員集中聽審，數據采集人集中說明數據采集情況、稽核人員再分析后，數據管理崗人員實行最后確審，確保了金稅工程上傳數據的準確無誤。

3、以預防瀆職犯罪為方向，全面開展執(zhí)法過錯自查活動，自查的重點為：個體未達起征點戶管理、發(fā)票經常性補稅個體戶稅負水平、達到一般納稅人條件而未申辦一般納稅人、所得稅違規(guī)減免、稅務案件應移交而未移交等五大類。為保證自查到位，市局首先對全局干部職工分科室開展了稅務機關預防瀆職犯罪的專題教育；其次，要求所有相關人員就自身管戶情況、發(fā)票發(fā)售情況、稅務檢查情況進行為期半個月的回頭看，對有問題的進行自查；第三是自9月底起，市局組織專門人員對上述五類情況開展專項檢查，查出的問題責成責任人限期改正，并予以處罰。二、當前依法治稅存在的問題及改進建議：

（一）依法治稅存在的問題：一是依法治稅稅務部門孤軍作戰(zhàn)的現(xiàn)狀仍未得到有效改善。相關職能部門協(xié)稅、護稅的法律意識仍未形成，一些職能部門或機構出于自身利益考量，仍時有變相抵制的現(xiàn)象，以銀行為例，各大銀行商業(yè)化以后，稅務部門在向銀行調取納稅人銀行帳戶等信息時，處于商業(yè)考量，銀行往往以保護儲戶商業(yè)秘密為由拒不配合，給稅收工作帶來一定難度。二是稅收宣傳手段、宣傳層面仍較單一，仍屬于普及宣傳和義務宣傳范疇，對納稅人應享受的權力涉入不多。三是納稅人法制觀念淡薄，一方面受經濟利益驅使，想方設法偷、逃、騙、抗稅，另一方面即使自身利益受到損害，由于害怕受到報復而不敢直接訴諸法律予以解決。四是執(zhí)法鋼性不足，對稅收違章、違法的處罰因各種客觀原因難以到位，形成諸多有檢查無結果的無尾案。五是稅收法制不健全，大多數稅收法規(guī)都是由國務院制定的，其法律效力低于稅收法律，且權威性、規(guī)范性和穩(wěn)定性較差。（二）改進建議：

1、密切各個部門間的相互協(xié)作，實現(xiàn)由稅務機關單兵作戰(zhàn)向稅務機關與各部門攜手并進，積極主動地向地方黨委和政府匯報依法治稅工作，是贏得黨政領導充分信任和支持的重要保證；只有加強與司法機關和工商、國稅等執(zhí)法部門的協(xié)同作戰(zhàn)，加強信息交流，共筑依法治稅的牢固防線，聯(lián)手打擊偷稅、抗稅、騙稅的違法活動，才能創(chuàng)造一個良好的稅收環(huán)境，依法自覺納稅方可逐步形成。

2、盡快建立統(tǒng)一完備的稅法公告制度，增強稅法的覆蓋面、滲透力和透明度。在宣傳對象上也要突出重點，其中首要的是各級黨政領導干部，重要政策法規(guī)出臺和重大案件的查處要及時通報，使各級領導樹立全局觀念和法制觀念，其次是各種“明星”，各界知名人士，以及“先富起來”的那部分人。在宣傳手段上，應該多借助新聞媒體優(yōu)勢，主動與他們聯(lián)系，邀請他們參加有關宣傳活動，在電視或報刊上開辟專題節(jié)目（欄目）、舉辦系列講座；還應發(fā)揮電子信箱、國際互聯(lián)網傳播速度快、覆蓋面廣的優(yōu)勢，及時將有關最新稅收政策法規(guī)傳播出去。在宣傳內容上，也更應注重對納稅人的維權宣傳，即宣講他們的權利。

3、以納稅人為本，要學習在執(zhí)法中服務，在服務中執(zhí)法。過來，我們對納稅人日益增長的稅收服務需求往往缺乏應有的重視和尊重，納稅人在稅務機關長期監(jiān)管的高壓態(tài)勢之下，一直處于一個相對弱勢地位，甚至抱有強烈的抵觸情緒，被動地履行納稅義務，他們對自己的權益不甚清楚，更不可能提出納稅服務的要求；同時我們的干部納稅服務意識淡漠，納稅服務行為尚未完全融入征管工作，即使提到服務，也往往認為是征收大廳和窗口的事，只與文明禮貌、微笑服務等職業(yè)道德和精神文明范疇聯(lián)系起來，對納稅人反映強烈的程序復雜、環(huán)節(jié)過多、辦稅效率低下，納稅成本過高等深層次問題研究不夠，納稅服務游離于征管工作之外。我們應當認識到：做好納稅服務工作，為納稅人主動納稅提供足夠的便利，是為了引導納稅遵從，使納稅人依法、自覺、主動、及時、足額納稅的能力不斷提高，大幅度減少稅款流失，降低稅收成本。稅務機關在提供納稅服務的同時，既要堅持維護納稅人的權益，也絕不能放棄對各種違法行為的嚴肅查處。嚴格稅收執(zhí)法、開展稅務檢查、打擊偷逃騙抗稅行為，實質上是對絕大多數納稅人權益的保護，是另一種有效的服務形式。

4、把稅收工作考核的重點由是否完成任務轉移到是否依法治稅上來。新《稅收征管法》的頒布實施，綜合征管軟件的上線，強化了對征納雙方的約束，依法治稅有了完備的法律依據和操作規(guī)范。稅務機關應以新《稅收征管法》為依據，依托現(xiàn)代化操作工具，做到嚴格執(zhí)法，應收盡收。各級政府和上級稅務機關應把工作重心轉變到對依法治稅質量的考核上來，規(guī)范征納關系，實現(xiàn)稅收正常增長。>>>>市國稅局依法治稅現(xiàn)狀及改進方向責任編輯：飛雪 閱讀：人次

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