市國稅局依法治稅現(xiàn)狀及改進方向

依法治稅是稅務(wù)部門的立身之本，稅務(wù)部門加強依法治稅，既是一項基礎(chǔ)工程，又是落實依法治國的基本措施。近幾年來，xx市局結(jié)合稅收征管改革，不斷提高依法治稅、規(guī)范行政的能力，稅收執(zhí)法實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”，即：實現(xiàn)了由側(cè)重對結(jié)果監(jiān)督向過程和結(jié)果監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變、由被動型的監(jiān)督向主動性監(jiān)督轉(zhuǎn)變、由對個別環(huán)節(jié)的監(jiān)督向?qū)蛹壟c機構(gòu)監(jiān)督并重轉(zhuǎn)變、由注重內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督向內(nèi)外并重監(jiān)督轉(zhuǎn)變。一、依法治稅現(xiàn)狀：（一）構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管體系，建立科學合理的權(quán)力制約機制

1、加快信息化建設(shè)，制約稅收執(zhí)法權(quán)。自2005年1月起，xx市局正式按照省局統(tǒng)一部署全面起用國家稅務(wù)總局新的綜合征管軟件，新軟件的起用不僅僅是稅收征管操作系統(tǒng)的變更，對稅務(wù)系統(tǒng)而言，更是是一場信息革命，是稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的一個里程碑。它的一個最顯著特點就是實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集約化管理，所有數(shù)據(jù)集中于省局，州、縣局僅是客戶端，這一特點的直接結(jié)果是：所有征管數(shù)據(jù)再也不可能象以往那樣進行人為修改

2、實行集約化管理，上收稅收執(zhí)法權(quán)。根據(jù)新征管格局要求，全面取消稅務(wù)所，實行市局統(tǒng)一集中征收，全局僅設(shè)管理一科、管理二科負責全市742戶企業(yè)和3587戶個體戶的征收管理工作，簡化了日常執(zhí)法監(jiān)督環(huán)節(jié)，提高了執(zhí)法監(jiān)督效率。

3、實行專業(yè)化管理，分解稅收執(zhí)法權(quán)。如在對納稅納稅或發(fā)票違章的處罰中，一直以來都是大廳統(tǒng)一處理，這樣做既降低了大廳辦稅效率，又不利于提高大廳服務(wù)質(zhì)量，市局針對這一實際，大膽實行處罰輕、重分離，對實行簡易處罰程序的由大廳直接處理，對適用一般處罰程序的則由大廳先服務(wù)，再移交管理部門處理，這一辦法的實施，不僅增強了稅務(wù)一般違章處罰力度，同時了保證了大廳的高效運轉(zhuǎn)，較好處理了服務(wù)與執(zhí)法的關(guān)系。

4、實行透明化管理，公開稅收執(zhí)法權(quán)。一是加大外圍監(jiān)督力度，公開稅收管理員制度的各項內(nèi)容，提請納稅人和社會各界監(jiān)督；二是在保證管理穩(wěn)定性的同時，實行稅收管理員定期輪換制度，預(yù)防依情依權(quán)不依法問題的發(fā)生；三是建立征收、管理、稽查相互監(jiān)督制度，落實管理責任制度，發(fā)現(xiàn)隨意執(zhí)法問題從嚴處理；四是加大稅收法規(guī)執(zhí)行情況監(jiān)督力度。在綜合科專門設(shè)立稅收執(zhí)法監(jiān)督崗，綜合科人員50%投入到執(zhí)法監(jiān)督之中，按月對稅收管理員的稅收執(zhí)法情況進行檢查監(jiān)督，對執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)問題按月通報按月處罰。

（二）構(gòu)建內(nèi)外并重的稅收執(zhí)法監(jiān)督體系，健全內(nèi)外部監(jiān)督制約機制

1、建立內(nèi)部監(jiān)管機制，抓好對稅收執(zhí)法的事前監(jiān)督。嚴格實施執(zhí)法過錯追究責任，配套制定了稅收執(zhí)法過錯責任追究制，采取多種措施，將執(zhí)法過錯責任追究的觸角延伸到稅收征管工作的每一個細節(jié)，建立了市局追究科室，科室追究稅收管理員的兩級追究機制，形成一級抓一級，層層抓落實的新格局。針對崗位責任不同的過錯行為，分別采取通報、處罰、待崗、免職等手段予以追究，情節(jié)嚴重的，給予行政處分或移交司法機關(guān)處理，切實做到執(zhí)法考核和責任追究同步進行，使二者形成合力，真正建立“兩級考核”“兩級獎懲”的激勵機制。在內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督上，把對稅收執(zhí)法規(guī)范作為監(jiān)審室的一項主要工作，抽調(diào)專人每月對個體管理一個區(qū)段或一個專業(yè)市場進行解剖，重點檢查定調(diào)稅情況、實際稅負情況、漏征漏管情況及虛假停歇業(yè)、注銷情況等，加強執(zhí)法監(jiān)督。

2、積極發(fā)揮數(shù)據(jù)管理職能，抓好對稅收執(zhí)法的過程監(jiān)督，把數(shù)據(jù)的前臺錄入、定期質(zhì)量檢測、分級綜合利用、結(jié)果核查落實、過錯責任追究五大工作環(huán)節(jié)納入了數(shù)據(jù)管理制度體系中，首先對數(shù)據(jù)考核進行二次完善，列舉9類75項405個欄次的監(jiān)控內(nèi)容，使基本稅收管理工作全部納入質(zhì)量監(jiān)控和分析范圍，實現(xiàn)了對征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集、錄入、核對和維護等各環(huán)節(jié)的全方位考核；其次對征管流程中的數(shù)據(jù)采集、文書錄入和科室相互間銜接的時效性實行全程監(jiān)控，對每一筆錯誤情況進行定量定性分析，特別是不屬于人為因素出錯而是征管環(huán)節(jié)紕漏形成的錯誤，及時分析錯誤成因并提出改進辦法；再次是發(fā)揮數(shù)據(jù)管理綜合預(yù)警功能，根據(jù)計財部門的收入進度、稅收分析以及征管軟件各項數(shù)據(jù)制定各種動態(tài)表格和記錄，并按數(shù)據(jù)的適時變化做出分析，根據(jù)走勢，預(yù)測今后的變化，及時做出預(yù)報或警示；最后是拓展功能，在金稅工程數(shù)據(jù)上報實行“三集中把關(guān)”,即在每次數(shù)據(jù)上傳前，數(shù)據(jù)管理崗與金稅工程相關(guān)人員集中聽審，數(shù)據(jù)采集人集中說明數(shù)據(jù)采集情況、稽核人員再分析后，數(shù)據(jù)管理崗人員實行最后確審，確保了金稅工程上傳數(shù)據(jù)的準確無誤。

3、以預(yù)防瀆職犯罪為方向，全面開展執(zhí)法過錯自查活動，自查的重點為：個體未達起征點戶管理、發(fā)票經(jīng)常性補稅個體戶稅負水平、達到一般納稅人條件而未申辦一般納稅人、所得稅違規(guī)減免、稅務(wù)案件應(yīng)移交而未移交等五大類。為保證自查到位，市局首先對全局干部職工分科室開展了稅務(wù)機關(guān)預(yù)防瀆職犯罪的專題教育；其次，要求所有相關(guān)人員就自身管戶情況、發(fā)票發(fā)售情況、稅務(wù)檢查情況進行為期半個月的回頭看，對有問題的進行自查；第三是自9月底起，市局組織專門人員對上述五類情況開展專項檢查，查出的問題責成責任人限期改正，并予以處罰。二、當前依法治稅存在的問題及改進建議：

（一）依法治稅存在的問題：一是依法治稅稅務(wù)部門孤軍作戰(zhàn)的現(xiàn)狀仍未得到有效改善。相關(guān)職能部門協(xié)稅、護稅的法律意識仍未形成，一些職能部門或機構(gòu)出于自身利益考量，仍時有變相抵制的現(xiàn)象，以銀行為例，各大銀行商業(yè)化以后，稅務(wù)部門在向銀行調(diào)取納稅人銀行帳戶等信息時，處于商業(yè)考量，銀行往往以保護儲戶商業(yè)秘密為由拒不配合，給稅收工作帶來一定難度。二是稅收宣傳手段、宣傳層面仍較單一，仍屬于普及宣傳和義務(wù)宣傳范疇，對納稅人應(yīng)享受的權(quán)力涉入不多。三是納稅人法制觀念淡薄，一方面受經(jīng)濟利益驅(qū)使，想方設(shè)法偷、逃、騙、抗稅，另一方面即使自身利益受到損害，由于害怕受到報復(fù)而不敢直接訴諸法律予以解決。四是執(zhí)法鋼性不足，對稅收違章、違法的處罰因各種客觀原因難以到位，形成諸多有檢查無結(jié)果的無尾案。五是稅收法制不健全，大多數(shù)稅收法規(guī)都是由國務(wù)院制定的，其法律效力低于稅收法律，且權(quán)威性、規(guī)范性和穩(wěn)定性較差。（二）改進建議：

1、密切各個部門間的相互協(xié)作，實現(xiàn)由稅務(wù)機關(guān)單兵作戰(zhàn)向稅務(wù)機關(guān)與各部門攜手并進，積極主動地向地方黨委和政府匯報依法治稅工作，是贏得黨政領(lǐng)導充分信任和支持的重要保證；只有加強與司法機關(guān)和工商、國稅等執(zhí)法部門的協(xié)同作戰(zhàn)，加強信息交流，共筑依法治稅的牢固防線，聯(lián)手打擊偷稅、抗稅、騙稅的違法活動，才能創(chuàng)造一個良好的稅收環(huán)境，依法自覺納稅方可逐步形成。

2、盡快建立統(tǒng)一完備的稅法公告制度，增強稅法的覆蓋面、滲透力和透明度。在宣傳對象上也要突出重點，其中首要的是各級黨政領(lǐng)導干部，重要政策法規(guī)出臺和重大案件的查處要及時通報，使各級領(lǐng)導樹立全局觀念和法制觀念，其次是各種“明星”，各界知名人士，以及“先富起來”的那部分人。在宣傳手段上，應(yīng)該多借助新聞媒體優(yōu)勢，主動與他們聯(lián)系，邀請他們參加有關(guān)宣傳活動，在電視或報刊上開辟專題節(jié)目（欄目）、舉辦系列講座；還應(yīng)發(fā)揮電子信箱、國際互聯(lián)網(wǎng)傳播速度快、覆蓋面廣的優(yōu)勢，及時將有關(guān)最新稅收政策法規(guī)傳播出去。在宣傳內(nèi)容上，也更應(yīng)注重對納稅人的維權(quán)宣傳，即宣講他們的權(quán)利。

3、以納稅人為本，要學習在執(zhí)法中服務(wù)，在服務(wù)中執(zhí)法。過來，我們對納稅人日益增長的稅收服務(wù)需求往往缺乏應(yīng)有的重視和尊重，納稅人在稅務(wù)機關(guān)長期監(jiān)管的高壓態(tài)勢之下，一直處于一個相對弱勢地位，甚至抱有強烈的抵觸情緒，被動地履行納稅義務(wù)，他們對自己的權(quán)益不甚清楚，更不可能提出納稅服務(wù)的要求；同時我們的干部納稅服務(wù)意識淡漠，納稅服務(wù)行為尚未完全融入征管工作，即使提到服務(wù)，也往往認為是征收大廳和窗口的事，只與文明禮貌、微笑服務(wù)等職業(yè)道德和精神文明范疇聯(lián)系起來，對納稅人反映強烈的程序復(fù)雜、環(huán)節(jié)過多、辦稅效率低下，納稅成本過高等深層次問題研究不夠，納稅服務(wù)游離于征管工作之外。我們應(yīng)當認識到：做好納稅服務(wù)工作，為納稅人主動納稅提供足夠的便利，是為了引導納稅遵從，使納稅人依法、自覺、主動、及時、足額納稅的能力不斷提高，大幅度減少稅款流失，降低稅收成本。稅務(wù)機關(guān)在提供納稅服務(wù)的同時，既要堅持維護納稅人的權(quán)益，也絕不能放棄對各種違法行為的嚴肅查處。嚴格稅收執(zhí)法、開展稅務(wù)檢查、打擊偷逃騙抗稅行為，實質(zhì)上是對絕大多數(shù)納稅人權(quán)益的保護，是另一種有效的服務(wù)形式。

4、把稅收工作考核的重點由是否完成任務(wù)轉(zhuǎn)移到是否依法治稅上來。新《稅收征管法》的頒布實施，綜合征管軟件的上線，強化了對征納雙方的約束，依法治稅有了完備的法律依據(jù)和操作規(guī)范。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)以新《稅收征管法》為依據(jù)，依托現(xiàn)代化操作工具，做到嚴格執(zhí)法，應(yīng)收盡收。各級政府和上級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)把工作重心轉(zhuǎn)變到對依法治稅質(zhì)量的考核上來，規(guī)范征納關(guān)系，實現(xiàn)稅收正常增長。>>>>市國稅局依法治稅現(xiàn)狀及改進方向責任編輯：飛雪 閱讀：人次

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