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事業(yè)單位內(nèi)部控制預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度(3)
第五章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
第七條 預(yù)算批復(fù)一經(jīng)下達，各單位必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預(yù)算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預(yù)算執(zhí)行責任體系。各單位應(yīng)當將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第八條 各部門依據(jù)分解的年度預(yù)算，于每月28日前向人事財務(wù)科上報上月預(yù)算執(zhí)行情況及本月預(yù)算資金需求計劃。人事財務(wù)科依據(jù)下達的各單位預(yù)算額度，審核各部門上報的預(yù)算，按月分配預(yù)算資金，對超過月度預(yù)算的開支項目當月不予撥付。對于預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領(lǐng)導有責任查清原因，提出建議和采取相應(yīng)措施。人事財務(wù)科負責對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時反饋，在*****公司預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預(yù)算業(yè)務(wù)完成。
第九條 為保證預(yù)算的嚴肅性，強化預(yù)算約束力，正式下達的預(yù)算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更、國家宏觀政策大幅調(diào)整、市場經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，經(jīng)營目標進行調(diào)整、特大自然災(zāi)害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。
第十條 預(yù)算調(diào)整程序。在預(yù)算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政
專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整。
第十一條 單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預(yù)算基礎(chǔ)不成立，或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預(yù)算審批機構(gòu)申請預(yù)算調(diào)整：
1、市場環(huán)境變動;
2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;
3、不可抗力的重大自然災(zāi)害;
4、公共緊急事件;
5、其他客觀因素。
第十二條 單位預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：
1、預(yù)算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調(diào)整，如屬于客觀原因則應(yīng)向預(yù)算管理委員申請預(yù)算調(diào)整;
2、各科室申請預(yù)算調(diào)整應(yīng)填寫《行政事業(yè)單位預(yù)算外收支預(yù)算調(diào)整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預(yù)算管理辦公室審核分析;
3、預(yù)算管理辦公室對預(yù)算追加或調(diào)整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預(yù)算管理委員會審批;
4、預(yù)算管理委員會根據(jù)預(yù)算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預(yù)算調(diào)整。
第十三條 對于因為上級下達的計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出，對預(yù)算執(zhí)行影響較大的預(yù)算調(diào)整，預(yù)算管理委員會須將審批后的預(yù)算調(diào)整報請主管部門或者財政部門審批。
第十四條 對于其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算調(diào)整及其他一般預(yù)算調(diào)整，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。
第十五條 預(yù)算調(diào)整方案制訂應(yīng)符合下列要求，否則預(yù)算管理委員會應(yīng)予以否決：
1、預(yù)算調(diào)整事項符合客觀實際;
2、預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關(guān)鍵差異方面;
3、預(yù)算調(diào)整方案的制訂應(yīng)客觀、合理。
第十六條 年度預(yù)算經(jīng)調(diào)整后，預(yù)算調(diào)整部門應(yīng)對調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算調(diào)整后對本部門業(yè)務(wù)活動開展、職工切身利益等方面的影響。
第六章 預(yù)算的分析和考核
第十七條 *****公司建立預(yù)算分析制度，預(yù)算執(zhí)行情況考核包括：收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：
1、預(yù)算收入考核，包括預(yù)算收入的合法性、預(yù)算收入是否到位等內(nèi)容;
2、預(yù)算支出考核，包括預(yù)算支出的合法性、預(yù)算支出的真實性、預(yù)算支出的科學性、預(yù)算支出的合理性、預(yù)算支出的進度、預(yù)算支出是否嚴格按支出標準執(zhí)行、重大支出項目是否按《重大預(yù)算項目支出管理辦法》執(zhí)行、預(yù)算資金使用效益等內(nèi)容。
第十八條 *****公司定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，全面掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，對于預(yù)算的執(zhí)行偏差應(yīng)當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)解決措施或建議，提交*****公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證*****公司預(yù)算目標完成。預(yù)算管理委員會應(yīng)當定期組織預(yù)算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預(yù)算管理的嚴肅性。預(yù)算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和考核的一項重要參考。
第十九條 預(yù)算年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財務(wù)科務(wù)部上報財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行報告。預(yù)算執(zhí)行報告應(yīng)經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對本部門有關(guān)人員進行考核的基本依據(jù)。*****公司財務(wù)部對各預(yù)算單位上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告進行審核，并對各預(yù)算單位預(yù)算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報*****公司預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會應(yīng)當向*****公司內(nèi)部控制工作小組報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，由*****公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財務(wù)部出具的各預(yù)算單位年度財務(wù)預(yù)算分析報告，同時結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預(yù)算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤。
第七章 附則
第二十條 本制度由*****公司內(nèi)部控制工作小組負責解釋和修訂。 第二十一條 本制度經(jīng)*****公司內(nèi)部控制工作小組批準后實施。
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