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初級會計實務試題及答案（精選20套）
在日常學習、工作生活中，只要有考核要求，就會有試題，借助試題可以更好地考查參試者所掌握的知識和技能。那么問題來了，一份好的試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的初級會計實務試題及答案（精選20套），歡迎大家分享。
初級會計實務試題及答案 1
初級會計師考試《初級會計實務》2023年考前模擬練習
1、根據(jù)資料 （1），下列各項中，應計入外購原材料實際成本的是（ ）。【不定項】
A.運輸過程中的合理損耗
B.采購過程中發(fā)生保險費
C.增值稅專用發(fā)票上注明的價款
D.增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額
正確答案：A、B、C
答案解析：購入材料的實際成本包括買價、運雜費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用、購入物資負擔的稅金（如關稅等）和其他費用。一般納稅人購進原材料的進項稅額是可以抵扣的，不計入原材料的實際成本。
2、下列各項中，企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的.外購半成品費用應歸類的成本項目是（ ）�！締芜x題】
A.直接材料
B.制造費用
C.燃料及動力
D.直接人工
正確答案：A
答案解析：選項A正確：直接材料指構成產(chǎn)品實體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料，包括原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、包裝物、低值易耗品等費用。
3、下列各項中，關于品種法的表述正確的有（ ）�！径噙x題】
A.廣泛適用于單步驟、大量大批生產(chǎn)的企業(yè)
B.廣泛適用于單件小批生產(chǎn)的企業(yè)
C.定期計算產(chǎn)品成本
D.成本核算對象是產(chǎn)品品種
正確答案：A、C、D
答案解析：選項A正確：品種法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，如發(fā)電、供水、采掘等企業(yè)。品種法的主要特點：一是成本核算的對象是品種；（選項D）二是品種法下一般定期（每月月末）計算產(chǎn)品成本；（選項C）三是月末一般不存在在產(chǎn)品，如果有在產(chǎn)品，數(shù)量也很少。
4、捐贈支出應記入“營業(yè)外支出”科目。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題說法正確。
5、2x17年12月31日，資產(chǎn)負債表中，“無形資產(chǎn)＂項目的期末余額為（ ）萬元。【不定項】
A.520
B.524.5
C.490
D.640
正確答案：A
答案解析：選項A正確。本題考核“無形資產(chǎn)”項目的填列�！盁o形資產(chǎn)”項目的期末余額=“無形資產(chǎn)”總賬科目的期末余額一“累計攤銷＂科目的期末余額-“無形資產(chǎn)減值準備”科目的期末余額=450+ 130+ 180-150-90=520（萬元）。
6、下列投資性房地產(chǎn)業(yè)務，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（ ）�！径噙x題】
A.成本模式下計提折舊
B.公允價值模式計量下的公允價值變動
C.成本模式計量下計提的減值準備
D.非投資性房地產(chǎn)轉換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉換日公允價值大于賬面價值的差額
正確答案：A、B、C
答案解析：選項A，計入其他業(yè)務成本；選項B，計入公允價值變動損益；選項C，計入資產(chǎn)減值損失，上述三項均影響營業(yè)利潤；選項D，計入其他綜合收益，不影響營業(yè)利潤。
7、根據(jù)期初資料、資料（1）至（2），甲公司當月發(fā)出 M 材料平均單價是（ ）元�！静欢棥�
A.205.35
B.210
C.209.3
D.204.65
正確答案：B
答案解析：選項B正確：甲公司采用月末一次加權平均法核算，月末發(fā)出 M 材料的平均單價 =（500×200+203 000+600 000）/（500+800+3 000）=210（元）。
8、企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益，應計入利潤表的營業(yè)收入。（�。九袛囝}】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)實現(xiàn)的凈收益，應計入利潤表的資產(chǎn)處置損益。
9、高危行業(yè)企業(yè)如有按國家規(guī)定提取安全生產(chǎn)費的，應當在資產(chǎn)負債表所有者權益項下的“其他綜合收益”項目和“盈余公積”項目之間增設“專項儲備”項目，反映企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費期末余額。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：選項A正確：高危行業(yè)企業(yè)如有按國家規(guī)定提取安全生產(chǎn)費的，應當在資產(chǎn)負債表所有者權益項下的“其他綜合收益”項目和“盈余公積”項目之間增設“專項儲備”項目，反映企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費期末余額。
10、已達到預定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，同時需要調(diào)整原已計提的折舊額。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：已達到預定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但是不需要調(diào)整原已計提的折舊額。
初級會計實務試題及答案 2
2022初級會計實務8月7日真題及答案
一、單選題
1、某企業(yè)于2021年10月1日購入一項設備，其原價為300萬元，進項稅稅額為39萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0.8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2021年度該項固定資產(chǎn)應計提的折舊額為（ ）萬元。
A、39.84
B、20
C、120
D、80
答案：B
2、2022年1月，甲公司與出租人乙公司簽訂一份租期為10年的辦公樓租賃合同，約定每年的租賃付款額為18萬元，與每年年末支付，租賃期滿，甲公司有權選擇以200萬元的價格購買該辦公樓，甲公司認為不會行使該選擇權，租賃內(nèi)含利率為5% （ （P/A， 5%，10） =7.72）， 于考慮稅費等其他因素，甲公司該項行使權資產(chǎn)的`初始入賬價鎮(zhèn)為0萬元
A.138.96
答案：A
二、多選題
下列資產(chǎn)負債表項目中，屬于非流動資產(chǎn)的有（ ）
A 持有待售資產(chǎn)
B 債權投資
C 其他債權投資
D 其他權益工具投資
答案：BCD
三、判斷題
車船稅計入管理費用？
答案：錯誤
四、不定項
【不定項1】
所有者權益大題，給了期初余額，
第一題是回購加注銷
第二題，盈余公積轉增資本，分配現(xiàn)金股利
第三題本年凈利潤提取盈余公積，結轉本年利潤
第四題計算未分配利潤期末余額
第五題是問股本，盈余公積，所有者權益總額，資本公積期末余額
【不定項2】
單獨計價的包裝物該記入（ ）科目。
A.銷售費用
B.其他業(yè)務成本
答案：B
初級會計實務試題及答案 3
初級會計經(jīng)濟法考試8月5日真題及答案2022
經(jīng)濟法基礎（8月5日上午場）
1.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧油公司當月上述業(yè)務準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）
B.273000+（1-9%）x*9%=27000（元）
C.99190+（1-9%）x*9%=9810（元）
D.99190+（1-9%）x*9%+273000+（1-9%）x*9%-36810（元）
參考答案：A
參考解析：取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答案是A。
2.李經(jīng)理本月取得的下列收入中，直接按20%的稅率計算繳納個人所得稅的項目是（ ）
A本公司工資收入1.5萬元
B體育彩票中獎收入5萬元
C承包商場經(jīng)營收入30萬元
D兼職單位的勞務報酬所得2萬元
參考答案： B
參考解析：依據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，利息、股息、紅利所得、偶然所得以收入額為應納稅所得額，適用于20%的比例稅率。
3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下 列關于結賬要求的表述中，不正確的是（ ）
A年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結轉到下一會計年度
B年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額
C各單位應當按照規(guī)定定期結賬
D結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額
參考答案： A
參考解析：選項A，年度終了，要把各賬戶的“余額”結轉到下一會計年度， 并在摘要欄注明“結轉下年”字樣。
4.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權利人是（ ）
A.丙公司
B.乙公司
C.丁公司
D.甲公司
參考答案：C
參考解析：票據(jù)權利人是指持有票據(jù)，可依法向票據(jù)義務人主張票據(jù)權利即要求對方付款的人，又稱持票人，包括擁有票據(jù)的收款人和從轉讓人手中取得票據(jù)的受讓人。乙公司把票背書給丁公司，此時，丁公司是匯票的持票人。
5.2021年1月甲公司轉讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關稅費為5萬元。計算甲公司轉讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是（ ）
A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（萬元）
B.550-400-16-5=129（萬元）
C.550-400-5=145（萬元）
D.550-400x（1+4x5%）-16-5=49（萬元）
參考答案：D
參考解析：增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項目金額；存量房銷告，按發(fā)票價計稅的，可以扣除的有；（1）購房發(fā)票價每年加計5%；（2）轉讓有關稅金包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅和契稅，因此可以扣除的金額=400x（1+4x5%）+16+5=501（萬元）。
6.甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（ ）。
A.將自產(chǎn)的家具用于辦公
B.委托乙商店代銷家具
C.外購鋼材用于擴建廠房
D.外購大米用于集體福利
參考答案：B
參考解析：選項A；將自產(chǎn)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，是不屬于視同銷售，屬于企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動；選項B，委托代銷行為是屬于視同銷售的，包括將貨物交付其他單位或個人代銷和銷售代銷貨物。選項C，營改增后，外購貨物用廠房建設不視同銷售，同時，是可以允許用于抵扣進項稅額的。選項D，外購貨物用于集體福利的，不視同銷售。
7.發(fā)生下列情形的會計人員中，應終身禁止從事會計工作的是（ ）
A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某
B.因變造會計賬薄被處以3萬元罰款的孫某
C.因授意會計人員編制虛假財務會計報告被所在單位撒職的王某
D.因隱匿財務會計報告被依法追究刑事責任的陳某
參考答案：D
參考解析：因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，貪污，挪用公款，職務侵占等與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，不得再從事會計工作。
8.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是（ ）
A.4000x2-8000（元）
B.4000x3.5=14000（元）
C.4000x3=12000（元）
D.4000x2.5=10000（元）
參考答案：D
參考解析：經(jīng)濟補償金的計算公式為；經(jīng)濟補償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算；不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。王某在甲公司工作2年零4個月，工作年限應為2.5年；甲公司應當向張某支付的經(jīng)濟補償金=2.5x4000=1000（元）。
9.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為（ ）
A.2021年8月
B.2021年7月
C.2021年6月
D.2021年5月
參考答案：A
參考解析：購置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間為簽發(fā)房屋權屬證書之次月。
10.下列屬于專項附加扣除的是（ ）
A.繼續(xù)教育的支出
B.基本醫(yī)療保險
C.基本養(yǎng)老保險
D.失業(yè)保險費
參考答案：A
11. 個人叢公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按一定比例計 入應納所得額，該比例為（ ）
A.50%
B.
C.75%
D.25%
參考答案：A
12. 個體工商戶的下列支出中，準予在計算經(jīng)營所得應納稅所得額時扣除的是（ ）
A.直接向某災區(qū)小學的捐贈支出
B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，發(fā)生的城市維護建設稅
C.繳納的稅收滯納金
D.家庭生活用電支出
參考答案：B
13.甲公司會計人員李某在審核采購員王某報銷差宰費的原始憑證時，發(fā)現(xiàn)其中一張原始憑證金額錯誤，李某擬采取的下列措施中，符合法律規(guī)定的是（ ）
A.在原始憑證上更正并加蓋甲公司印章
B. ..
C.要求王某退回原出具單位重開
D.要求王某退回原出具單位更正并加蓋印章
參考答案：C
14.自2008年3月1日起，初次就業(yè)的張某已一直在甲公司工作，2021年度張某依法可享受的帶新年假為（ ）
A.0
B.15天
C.5天
D.10天
參考答案：D
15.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下 列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的
事項是（ ）。
A收款人名稱
B委托日期
C匯款人簽章
D付款人名稱
參考答案： D
參考解析：簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。選項D，付款人名稱不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項。
16.甲公司成立后在某銀行申請開立了-一個用于辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（ ）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時存款賬戶
參考答案： A
參考解析：根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的古取。應通過該賬戶辦理。
17.下列法律淵源中，具有最高法律效力的是 （ ）。
A.《中華人民共和國全國人民代表大會組織法》
B.《中華人民共和國立法法》
C.《中華人民共和國憲法》
D.《中華人民共和國刑法》
參考答案： C
參考解析：憲法是國家的根本大法，《中華人民共和國憲法》具有最高的法律效力。
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)的有（ ）
A.接受投資的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
D.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)
參考答案： CD
參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，接受投資的固定資產(chǎn)需要計提折舊；不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)。選項C、D屬于不得計提折舊稅前扣除的固定資產(chǎn)。
19.根據(jù)個人所得稅法律制度的`規(guī)定，下列表述中正確的有（ ）。
A.福利費、撫恤金、救濟金按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
B.個體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應納稅所得額中扣除
C.保險賠款免征個人所得稅
D.對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅
參考答案： BCD
參考解析：福利費、撫恤金、救濟金免征個人所得稅。
20.根把消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（ ）
A.涂料
B.實木地板.
C.鉆石飾品
D.超豪華小汽車
參考答案：CD
21.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)相關部門]批準，可以延期繳納稅款，“特殊困難” 的一種情形是指當期貨幣資金在扣除（ ）后，不足以繳納稅款。
A.應付職工工資
B.維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所必需的投資費用
C.社會保險費
D.維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所借款的利息費用
參考答案： AC
參考解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。特殊困難是指因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。
22.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項中，應井入捐售額計算增值稅銷項稅額的有（ ）
A.提供勞務時間購買方收取的增值稅稅院.
B.提供設計服務時間向購買方收取的提的完成獎的費
C.銷售貨物時間向購買收取的包裝費
D.銷售汽車時間購買方收取的代購買房增納的汽車購置稅
參考答案：BC
23.存款人尚未清償其開戶銀行債務的，可先申請撤銷該賬戶，10 天內(nèi)還清銀行債務（ ）
參考答案：錯誤
參考解析：存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撇銷該賬戶。
24.應付商業(yè)承兌匯票到期，企業(yè)無力支付票款的，應將應付票據(jù)按賬面余額轉入應付賬款。（ ）
參考答案：對
參考解析：應付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，由于商業(yè)匯票C經(jīng)失效，企業(yè)應將應付票據(jù)按賬面余額轉作應付賬款：
借：應付票據(jù)
貸：應付賬款
25.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之三計收利息（ ）
參考答案： 略
參考解析：根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。
26.2021 年6月1日甲公司在M銀行開立基本存款賬戶。6月10日，甲公司財務人員王某向M銀行申請簽發(fā)一 張金額為100萬元的銀行匯票，交給業(yè)務員張某到異地乙公司采購貨物。
2021年6月11日張某以甲公司的名義與乙公司簽訂了貨物采購合同，貨物金額為98萬元，與票面金額相差2萬元。乙公司發(fā)貨后，張某在未填寫實際結算金額的情況下，將匯票交付乙公司財務人員李某。
2021年7月6日，李某填寫結算金額后，持該匯票到Z公司開戶銀行Q銀行提示付款。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.下列關于王某辦理銀行匯票申請業(yè)務的表述中，正確的是（ ）
A.在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣物
B.在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預留M銀行簽章
C.在“銀行匯票申請書”上填明申請人為甲公司
D.在“銀行匯票申請書”上填明收款人為乙公司
參考答案： BCD
參考解析：申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章
為其預留銀行的簽章。本題中甲公司是申請人。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。所以選項A錯誤。
2.關于張某以甲公司名義與乙公司簽訂貨物采購合同行為的性質(zhì)，下列表述
正確的有（ ）
A.該行為是要式行為
B.該行為是意思表示行為
C.該行為是積極行為
D.該行為是多方行為
參考答案： ABCD
參考解析：意思表示行為，又稱表示行為，是指行為人基于意思表示而作出的具有法律意義的行為，例如，簽訂合同。積極行為，又稱作為，是指以積極、主動作用于客體的形式表現(xiàn)的、具有法律意義的行為。
3.填寫該匯票的下列方式中，李某應采取的是（ ）。
A在匯票上填寫實際結算金額100萬元
B.在匯票上不填寫實際結算金額，填寫多余金額2萬元
C.在匯票上填寫實際結算金額98萬元，填寫多余金額2萬元
D.在匯票上填寫實際結算金額98萬元，不填寫多余金額
參考答案： C
參考解析：收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內(nèi)。
4.關于銀行匯票的說法正確的有O。
A.簽發(fā)銀行匯票的M銀行應該交付給張某銀行匯票聯(lián)或解論通知聯(lián)
B.銀行匯票付款期限自出票日期2個月
C.銀行匯票更改實際結算金額，票據(jù)無效
D.銀行匯票的權利時效自出票日起2年
參考答案： CD
經(jīng)濟法基礎（8月5日下午場）
1.趙某購買失業(yè)保險16年，領取失業(yè)保險金最長時間是（ �。�
A.9個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
參考答案：D
2.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出45萬元，計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費支出，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費支出的下列計算中正確的是（ ）
A. 80+8+45=133萬元
B. 500*1 4%+8+45
C. 500* （14%+8%+2%）
D. 500*14%+8+500*8%
參考答案：D
3.屬于非營利法人的是（ ）
A.事業(yè)單位
B.有限責任公司
C.村委會
D.合伙企業(yè)
參考答案：A
4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列主體統(tǒng)一負責發(fā)票管理的是（ ） 。
A.國務院
B.國家稅務總局
C.中國人民銀行
D.財政部
參考答案：B
5.下列屬于行政責任的是（ ）。
A.罰金
B.返還財產(chǎn)
C.降低資質(zhì)等級.
D.驅逐出境
參考答案：C
6.下列各項中，屬于非營利法人的是（ ） 。
A.有限責任公司
B.農(nóng)民專業(yè)合作社
C.合伙企業(yè)
D.事業(yè)單位
參考答案：D
7.根據(jù)規(guī)定，下列各項中，可以不進行稅務登記的是（ ）。
A.公立大學 .
B.企業(yè)分支機構
C.公益性社會組織
D.無固定營業(yè)場所的流動性農(nóng)村小商販
參考答案：D
8.甲企業(yè)應向稅務機關繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000元，應向稅務機關繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳納土地增值稅34000元，計算甲企業(yè)當月城市維護建設稅計稅依據(jù)（ ）
A.90000+30000
B.120000+60000
C.90000+30000+340000
D....
參考答案：A
9.可以不辦理稅務登記的是（ ）
A.公益性社會團體
B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販
C.公立大學
D.企業(yè)的分支機構
參考答案：B
10.下列情形中，應繳納資源稅的是（ ）
A.進口鐵礦石
B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采煤成氣.
C.煤炭企業(yè)采煤用于償債
D.石化企業(yè)銷售柴油
參考答案：C
11.納稅人應在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納，則需要繳納的稅收滯納金的下列算式中正確的是（ ） 。
A.30x0.5%o x1 5=0.225萬元
B.30x0.5%o x16=0.24萬元
C.30x0.5%o x24=0.36萬元
D.30x0.5sd_ x40=0.6萬元
參考答案：D
12.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機動船舶和凈噸位300噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為凈噸位每噸4元，計算甲公司2021年度上述船舶應納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A. （600x2x4x50%+300x2x4） +12x8-3200 元
B. （600x2x4+300x2x4x50%） +12x9=4500 元
C. （600x2x4+300x2x4x50%） +12x8=4000 元
D. （600x2x4x50%+300x2x4） +12x9=3600 元
參考答案：B
13.甲公司2021年11月應繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90 000元；應繳納消費稅費60 000元，實際繳納消費稅30000元；實際繳納土地增值稅34000元。計算甲公司2021年11月應繳納城市維護建設稅計稅依據(jù)的下列算式中，正確的是（ ） 。
A.90000+30000+34000=154000 （元）
B.90 000+ 30 000= 120 000 （元）
C.120 000+ 60 000+ 34 000= 214000 （元）
D.120 000 + 60 000= 180 000 （元）
參考答案：B
14.在中國境內(nèi)無住所的下列外籍個人中，屬于2021年度中國個人所得稅居民個人的是（ ）
A.亨利2021年9月1日入境，2021年12月10日出境
B.直理2021年1月20日入境，2021年7月10日出境
C.喬治2021年3月15日入境，2021年10月25日出境
D.約翰2020年10月1日入境，2021年5月5日出境
參考答案：C
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于稅務機關在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔保證責任的下列表述中，正確的是（ ）。
A.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金
B.稅務機關可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金
C.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金
D.稅務機關應先對納稅人采取強制執(zhí)行搭施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金
參考答案：B
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不應免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ） 。
A.物流企業(yè)辦公 用地
B.宗教寺廟自用土地
C.國家機關自用土地
D.市政街道公共用地
參考答案：A
17.根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬 于簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項是（ ）。
A.收款人名稱
B.委托日期
C.匯款人簽章
D.付款人名稱
參考答案：D
18.甲公司職工李某非因工負傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年.李某應享受的醫(yī)療期期間為（ ）
A.9個月
B.6個月
C.3個月
D.12個月
參考答案：B
19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關應準予退稅并加算銀行同期存款利息的是（
A.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結算繳納稅款之日4年
B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款10萬元距結算繳納稅款之日4年.
C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務機關退還多繳的稅款3方元，距結算繳納稅款之日2年
D.稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結算繳納稅款之日2年
參考答案：C
20.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元，當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宜傳費支出100萬元以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務宜傳費累計結轉金額30萬元，已知廣告費和業(yè)務宜傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出為（ ）
A.90萬元
B.100萬元
C.120萬元
D.130萬元
參考答案：C
21.下列各項中屬于國家創(chuàng)制法的方式有（ ）。
A.制定
B.匯編
C.認可
D.解釋
參考答案：AC
22.下列屬于煙葉稅征稅范圍的有（ ） 。
A.煙絲
B.卷煙
C.晾曬煙葉
D.烤煙葉
參考答案：CD
23.下列各項中，財政局可以實施的監(jiān)督的有（ ）。
A.會計人員是否具備勝任能力
B.會計賬簿是否完整
C.會計憑證是否真實
D.是否依法設立賬簿
參考答案：ABCD
24.國家創(chuàng)制法的方式（ ）
A.解釋
B.認可
C.制定
D.匯編
參考答案：BC
25.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于（ �。�。
A.積極行為
B.代理行為
C.要式行為
D.單方行為
參考答案：ACD
26.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營或承租方式運營，出租車駕駛員從事客運取得的收入。適用的個人所得稅應納稅所得項目為經(jīng)營所得。
參考答案：略
27.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當年回家探親離開中國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。
參考答案：略
初級會計實務試題及答案 4
初級會計師考試2023年《初級會計實務》科目模擬題
1、甲公司適用《小企業(yè)會計準則》，2021年1月1日購入乙公司股票作為短期投資，用銀行存款支付購買價款和相關稅費共200萬元，持有期間，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利5萬元，甲公司于2021年5月5日將乙公司股票出售，實際收到價款210萬元，甲公司在2021年度由于該項短期投資確認的投資收益為（ ）萬元�！締芜x題】
A.25
B.10
C.5
D.15
正確答案：B
答案解析：甲公司在2021年度由于該項短期投資確認的投資收益=5（現(xiàn)金股利）+5（出售利得）=10（萬元）。
2、根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司處理不正確的是（ ）�！静欢棥�
A.貨款尚未收到不可以確認收入
B.貨款尚未收到，確認應收賬款90000元
C.確認其他業(yè)務收入90000元
D.確認主營業(yè)務收入90000元
正確答案：A、C
答案解析：選項AC正確。甲公司的會計處理如下：借：應收賬款90000貸：主營業(yè)務收入90000
3、2021年2月2日，A公司出售B公司40%的股票，不考慮應交轉讓金融商品增值稅，應編制的會計分錄為（ ）�！静欢棥�
A.借：銀行存款 300 000
B.貸：交易性金融資產(chǎn) 198 000
C.貸：投資收益 102 000
D.貸：長期股權投資 198 000
正確答案：A、B、C
答案解析：選項ABC正確：2021年2月2日出售B公司40%的股票，應編制的.會計分錄為：50000×（10－0.1）×40%=198 000借：銀行存款 300 000 貸：交易性金融資產(chǎn) 198 000 投資收益 102 000
4、下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應計入其他業(yè)務成本的有（ ）�！径噙x題】
A.銷售外購原材料結轉的成本
B.出租無形資產(chǎn)計提的攤銷額
C.結轉隨同商品出售不單獨計價的包裝物的實際成本
D.對外進行公益性捐贈發(fā)生的支出
正確答案：A、B
答案解析：隨同商品出售不單獨計價的包裝物的實際成本計入銷售費用，選項C錯誤；公益性捐贈支出計入營業(yè)外支出，選項D錯誤。
5、以下項目中不是財產(chǎn)清查基本程序的是（ ）�！締芜x題】
A.成立清查組織
B.確定清查對象
C.制定清查方案
D.編制復查報告
正確答案：D
答案解析：選項D符合題意：編制復查報告不是財產(chǎn)清查基本程序。
6、下列各項中，關于企業(yè)會計信息可靠性表述正確的有（ ）。【多選題】
A.企業(yè)應當保持應有的謹慎，不高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用
B.企業(yè)提供的會計信息應當互相可比
C.企業(yè)應當保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整
D.企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告
正確答案：C、D
答案解析：可靠性要求企業(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量、記錄和報告（選項D正確），如實反映符合確認和計量要求的會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整（選項C正確）。選項A屬于會計信息謹慎性原則；選項B屬于會計信息可比性原則。
7、下列各項中，屬于會計賬簿按用途不同所進行的分類的有（ ）�！径噙x題】
A.分類賬簿
B.序時賬簿
C.備查賬簿
D.數(shù)量金額式賬簿
正確答案：A、B、C
答案解析：會計賬簿按用途不同可以分為序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。按賬頁格式可以分為三欄式賬簿、多欄式賬簿和數(shù)量金額式賬簿。
8、企業(yè)籌建期間的借款費用、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣以及支付銀行承兌匯票的手續(xù)費均通過“財務費用”科目核算。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：企業(yè)籌建期間的借款費用計入管理費用；銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣直接從收入中扣除；支付的銀行承兌匯票手續(xù)費計入財務費用。
9、財務部門人員的工資應計入（ ）�！締芜x題】
A.財務費用
B.管理費用
C.制造費用
D.生產(chǎn)成本
正確答案：B
答案解析：企業(yè)財務部門人員的薪酬，應計入“管理費用”科目。
10、甲企業(yè)結算本月車間人員的工資共750 000元，代扣該部門職工個人所得稅35 000元，實發(fā)工資715 000元，下列該企業(yè)會計處理中，不正確的是（ ）�！締芜x題】
A.借：制造費用 750 000 貸：應付職工薪酬——工資 750 000
B.借：應付職工薪酬 35 000 貸：應交稅費——應交個人所得稅 35 000
C.借：其他應付款 35 000 貸：應交稅費——應交個人所得稅 35 000
D.借：應付職工薪酬 715 000 貸：銀行存款 715 000
正確答案：C
答案解析：分錄如下：計提工資時借：制造費用 750 000 貸：應付職工薪酬——工資 750 000實際發(fā)放時借：應付職工薪酬 750 000 貸：應交稅費——應交個人所得稅 35 000銀行存款 715 000
初級會計實務試題及答案 5
2022初級會計經(jīng)濟法8月7日考試真題及答案
經(jīng)濟法基礎（8月7日上午場）
1.在公司工作2015年5月-21年8月，公司跟員工接觸勞動合同，他上一年平均公司5000，當年地方4500，應該給多少賠償金（ ）
A4500×6.5
B5000×6.5
C4500×7
D5000×7
參考答案：B
2.某人與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿8年，那么某人領取失業(yè)保險金的最長期限是（ ） 。
A、6個月
B、12個月
C、18個月
D、24個月
參考答案：C
3.合同約定每月1號發(fā)上個月工資，由于元旦1月1號到3號放假，12月份的工資什么時候發(fā)（ ）
A 1月1日
B 1月4日
C 12月31日
D 12月16日
參考答案：C
4.下列哪些要交車船稅（ ）
A.拖船
B.非機動駁船
C.燃料電池車
D.摩托車
參考答案：ABD
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位應向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校?）。
A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一孜而 解除的勞動合同的
B.勞動者提前30日以|5面i形式通知用人單位解除勞動合同的
C.勞動者四川人單位術及時足額支付勞動報酬而解除勞動合網(wǎng)的
D.以完成一定工作任務而解除勞動合同的
參考答案：CD
6.下列屬于專用原始憑證的是（ ）
A.差旅報銷單
B.增值稅專用發(fā)票
C.領料單
D.行政用固定資產(chǎn)表
參考答案：ACD
7.屬于非標準審計報告的有（ ）。
A.否定意見
B.保留意見
C.無法表示意見
D.帶強調(diào)事項段的審計報告
參考答案：ABCD
8.用人單位應當自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記（ ）
參考答案：正確
9.購買記名卡可三個月后贖回（ ）
參考答案：正確
10.占用基本農(nóng)田的，應當按照法定的當?shù)剡m用稅額，加按150％征收
參考答案：正確
11.兒子在國外讀高中能夠扣專項附加（ ）
參考答案：正確
初級會計實務（8月7日下午場）
1.企業(yè)簽發(fā)并經(jīng)承兌的應付銀行承兌匯票到期時無力支付票款，應將該應付票據(jù)轉入的會計科目是
A .…
B .…
C.短期借款
D.應付賬款
參考答案：C
2.應通過“應收賬款”科目核算的是
A.銷售商品代購貨單位墊付的運雜費
B.短期租入包裝物支付的押金
C.應收保險公司賠款
D.代職工墊付應由其個人負擔的醫(yī)療費
參考答案：A
3.某企業(yè)于2021年10月1日購入- -項設備，其原價為300萬元，進項稅額為39萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0.8萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2021 年度該項固定資產(chǎn)應計提的折舊額為（ ）萬元。
A.39.84
B.20
C.120
D.80
參考答案：B
4.2022年1月，甲公司與出租人乙公司簽訂-”份租期為10年的辦公樓租貨合同，約定每年的租賃付款額為18萬元，于每年年末支付，租貨期滿、甲公司有權選擇以200萬元的價格購買該辦公樓，甲公司認為不會行使該選擇權，租貨內(nèi)含利率為5% （ （P/A， 5%，10） =7.72） ，于考慮稅費等其他因素，甲公司該項行使權資產(chǎn)的初始入賬價值為（ ）萬元。
A.138.96
B.200
C.218
D.156.78
參考答案：A
5.某企業(yè)（為增值稅一- 股納稅人）出售t一項專利權，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元，增值稅稅額為15萬元，款項已收，該專利權的賬面原價為360萬元，已累計攤銷144萬元，未計提減值。不考慮其他因素，該企業(yè)出售專利權應確認的資產(chǎn)處置收益為（ ）
A.48
B.250
C.34
D.144
參考答案：C
6.某企業(yè)對一臺行政管理部門使用的設備進行更新改造，該設備原價值108萬元，已計提折舊86.4萬元，改造過程中發(fā)生滿足固定資產(chǎn)確認條件的支出22萬元，該設備更新改造后的入賬價值為（ ）萬元
A.86.4
B.44
C.22
D.43.6
參考答案：D
7.下列資產(chǎn)負債農(nóng)項月中，屬于非流動資產(chǎn)的有（ ）
A.持有待售資產(chǎn)
B.債權投資
C.其他債權投資
D.其他權益上具投資
參考答案：BCD
8.下列屬于專用原始憑證的是（ ）
A.差旅報銷單
B.增值稅女用發(fā)票
C.領料單
D.行政用固定資產(chǎn)農(nóng)
參考答案：ACD
9.下列屬于專用原始憑證的有（ ）
A.公司的計算工資表
B.倉庫盤點表
C.火車票
D.增值稅發(fā)票
參考答案：AB
10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購入一臺需要安裝的`設備，計入固定資產(chǎn)成本的有
A.專票上注明的增值稅稅額
B.發(fā)生的安裝費
C.采購中發(fā)生運輸費
D.專票上注明的設備價款
參考答案：ВCD
11.企業(yè)應計入營業(yè)外收入的有
A.固定資產(chǎn)出售凈收益
B.接收捐贈產(chǎn)生的利得
C.無法查明原因的庫存現(xiàn)金溢余
D.企業(yè)取得的與其日�；顒酉嚓P的政府補助
參考答案：BC
初級會計實務試題及答案 6
初級會計職稱考試必備歷年真題及答案解析（三）
一、單選題
1[單選題]某企業(yè)采用在產(chǎn)品按定額成本計價法將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品間進行分配.2020年8月，該企業(yè)生產(chǎn)車間月初在產(chǎn)品定額成本為58萬元，當月發(fā)生生產(chǎn)費用168萬元，月末在產(chǎn)品定額成本為35萬元.不考慮其他因素，當月完工產(chǎn)品成本為（ ）萬元。
A.168
B.226
C.133
D.191
[答案]D
[解析]本月完工產(chǎn)品成本=月初在產(chǎn)品成本+本月發(fā)生生產(chǎn)成本-月末在產(chǎn)品成本=58+168-35=191（萬元）。
2[單選題]2020年12月31日，某企業(yè)“應收賬款”科目的借方余額為700萬元，其中，“應收賬款”科目所屬明細科目的余額分別為：借方余額合計為1000萬元、貸方余額合計為300萬元。年末計提壞賬準備后“壞賬準備一應收賬款”科目的貸方余額為17萬元。該企業(yè)應收賬款以攤余成本計量，不考慮其他因素，2020年12月31日該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“應收賬款”項目“期末余額”欄填列的金額為（ ）萬元。
A.1000
B.683
C.700
D.983
[答案]D
[解析]應收賬款期末填列=應收賬款明細賬借方余額+預收賬款明細賬借方余額-壞賬準備=1000-17=983（萬元）
3[單選題]2020年10月，某企業(yè)本月投產(chǎn)M產(chǎn)品260件，期末完工M產(chǎn)品160件在產(chǎn)品100件；在產(chǎn)品的平均完工程度為40%，發(fā)生生產(chǎn)成本合計為100萬元，材料按生產(chǎn)進度陸續(xù)投人。按照約當產(chǎn)量比例法計算本月完工M產(chǎn)品應分配的生產(chǎn)成本為（ ）萬元。
A.100
B.64
C.80
D.20
[答案]C
[解析]在產(chǎn)品約當產(chǎn)品量=100×40%=40（件），本月完工M產(chǎn)品應分配的生產(chǎn)成本=100+（160+40）×160=80（萬元）。
4[單選題]下列屬于制造業(yè)企業(yè)在產(chǎn)品的是（ ）。
A.返修的廢品
B.驗收入庫的完工產(chǎn)品
C.修理用備件
D.對外銷售自制半成品
答案：A
解析：企業(yè)在產(chǎn)品是指沒有完成全部生產(chǎn)過程、不能作為商品銷售的產(chǎn)品。包括正在車間加工的產(chǎn)品、已經(jīng)完成-一個或幾個加工步驟但還需繼續(xù)加工的半成品：未經(jīng)裝配和未經(jīng)驗收入庫的產(chǎn)品以及返修的`廢品等。不可修復的廢品應當及時報廢，已領未用的原材料應當辦理“假退料”手續(xù)，這些都不應列入在產(chǎn)品之內(nèi)。
5[單選題]下列各項中，應計入合同履約成本的是（ ）。
A.非正常消耗的直接材料
B.企業(yè)承擔的管理費用
C.本期發(fā)生直接為客戶提供承諾服務且預期能夠收回的人員工資
D.與企業(yè)過去的履約活動相關的差旅費
答案：C
解析：選項A，非正常消耗的直接材料，如果屬于管理不善的應在發(fā)生時計入管理費用，屬于自然災害的計入營業(yè)外支出。選項B，計入管理費用。選項D，與企業(yè)過去的履約活動相關的差旅費應計入當期損益。
二、多選題
1[多選題]下列各項中，企業(yè)應在期末資產(chǎn)負債表“存貨”項目中填列的有（ ）。
A.工程物資
B.發(fā)出商品
C.生產(chǎn)成本
D.商品進銷差價
答案：BCD
解析：選項A工程物資不屬于存貨。
2[多選題]下列各項中，屬于合同履約成本的有（ ）。
A.與履約義務中已履行部分相關的材料支出
B.支付給直接為客戶提供承諾服務的人員工資
C.支付給分包商的成本
D.非正常消耗的直接材料
[答案]BC
[解析]選項B和C屬于與取得相關的直接相關成本.應計人合同履約成本中.選項A企業(yè)過去的履約活動相關，應該計人當期損益。選項D，非正常消耗的直接材料，如果屬于管理不善的應在發(fā)生時計入管理費用，屬于自然災害的計入營業(yè)外支出，所以應正確答案是BC。
3[多選題]下列各項中，制造業(yè)企業(yè)應計入銷售費用的有（ ）。
A.優(yōu)化產(chǎn)品銷售策略發(fā)生的咨詢費
B.銷售商品專設銷售機構發(fā)生的業(yè)務費
C.拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生的業(yè)務招待費
D.銷售商品過程中承擔的保險費
[答案]BD
[解析]優(yōu)化產(chǎn)品銷售策略發(fā)生的咨詢費、拓展產(chǎn)品銷售市場發(fā)生的業(yè)務招待費計人管理費用。故選BD。
三、判斷題
1[判斷題]非財政撥款結轉資金必須按照規(guī)定用途使用。（ ）
A.對
B.錯
答案：A
解析：非財政補助結轉是指事業(yè)單位除財政補助收支外，各專項資金收入與其支出相抵后剩余滾存的，須按規(guī)定用途使用的結轉資金，通過設置“非財政補助結轉”科目核算，滿足專項資金�？顚Ｓ玫墓芾硪�。
2[判斷題]企業(yè)銷售商品領用單獨計價的包裝物，應記入“銷售費用”科目。（ ）
A.對
B.錯
答案：B
解析：企業(yè)銷售商品領用單獨計價的包裝物，應記入“其他業(yè)務成本”科目。
3[判斷題]結賬前，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，但記賬憑證沒有錯誤，應采用劃線更正法予以更正。（ ）
A.對
B.錯
答案：A
解析：結賬前賬簿上的錯誤，可以采用劃線更正法，如果是數(shù)字錯誤，需全部劃紅線注銷，如果是文字錯誤，可只劃線注銷單個文字。
初級會計實務試題及答案 7
2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》備考練習題
1、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于支票的下列表述中，正確的有（ ）�！径噙x題】
A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的付款人是出票人的開戶銀行
正確答案：A、B、D
答案解析：選項ABD正確：本題考核支票。選項C錯誤：出票人可以在支票上記載自己為收款人。
2、下列關于所得稅前扣除項目的說法中，不正確的是（ ）。【不定項】
A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬可以稅前扣除
B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機關罰款可以稅前扣除
正確答案：B、C、D
答案解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列，選項B不正確；企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項C、D不正確。
3、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。【單選題】
A.應稅消費品的平均稅率計征
B.應稅消費品的最高稅率計征
C.應稅消費品的不同稅率，分別計征
D.應稅消費品的最低稅率計征
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核消費稅稅率。納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
4、購置的新車船，購置當年車船稅的'應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。
5、境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險，免征營業(yè)稅；境外保險公司為為境內(nèi)貨物提供的貨物保險也免征營業(yè)稅。 （ ）【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案：B
答案解析：本題考核營業(yè)稅的境內(nèi)勞務的界定。境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免征營業(yè)稅。這里所稱為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，包括出口貨物保險和出口信用保險。
6、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括（ ）�！径噙x題】
A.房產(chǎn)凈值
B.租金收入
C.房產(chǎn)市價
D.房產(chǎn)余值
正確答案：B、D
答案解析：選項BD正確：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅。
7、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（ ）�！径噙x題】
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
正確答案：A、B、C、D
答案解析：選項ABCD正確：本題考核票據(jù)行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
8、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，該公司售樓業(yè)務應繳納的稅種有（ ）�！径噙x題】
A.契稅
B.增值稅
C.印花稅
D.土地增值稅
正確答案：B、C、D
答案解析：選項BCD正確：本題考核出售房產(chǎn)應繳納的稅種。出售房產(chǎn)應繳納增值稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。
9、貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：選項A正確：本題考核票據(jù)權力的追索權。
10、甲企業(yè)2019年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國家和地方環(huán)境保護標準的固體廢物2500噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅為（ ）元。 【單選題】
A.250000
B.187500
C.125000
D.62500
正確答案：D
答案解析：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。因此，甲企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅=（10000-2500-5000）×25= 62500（元）。
初級會計實務試題及答案 8
初級會計實務8月6日真題及答案2022
一、單選題
1、下列關于管理會計應用環(huán)境說法中正確的有（ ）。
A.管理會計環(huán)境包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境
B.
C.管理會計只涉及財務信息
D.管理會計是對外提供給利益關系人的
答案：A
2、制造企業(yè)的短期借款利息計提（ ）科目。
A.財務費用
B.制造費用
C.管理費用
D.預提費用
答案：A
3、關于“債權投資”科目核算內(nèi)容的表述正確的是（ ）。
A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的債券投資
B.以攤余成本計量的債券投資
C.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益投資
D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券投資
【答案】B
4.企業(yè)需要進行全面財產(chǎn)清查的情況是（ ）。
A.年終決算前
B.原材料發(fā)生火災受損時
C.包裝物發(fā)生毀損時
D.出納人員離職時
【答案】A
5.應根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額的凈額填列的項目是（ ）。
A.貨幣資金
B.預收款項
C.短期借款
D.無形資產(chǎn)
【答案】D
二、多選題
1.應計入無形資產(chǎn)成本的有（ ）。
A.發(fā)生的符合資本化條件的支出
B.購入專利權實際支付的價款
C.支付已注冊登記商標的宣傳費
D.支付非專利技術開發(fā)階段符合資本化條件的支出
【答案】ABD
2.企業(yè)應通過“稅金及附加”科目核算的有（ ）。
A.個人所得稅
B.應交的資源稅
C.應交的增值稅
D.銷售消費品應交的消費稅
【答案】BD
3.關于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)表述正確的有（ ）
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)之前每年年末進行減值測試。
B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值一經(jīng)計提，不得轉回。
C、自行繁育的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到預定生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)前發(fā)生的飼料費計管理費用。
D、對達到預定可使用狀態(tài)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應當計提折舊。
三、判斷題
1.股份有限公司董事會通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利，不需要進行賬務處理。
【答案】 正確
2.當履約進度不能合理確定時，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)�，應當按照已�?jīng)發(fā)生的'成本金額確認收入。
【答案） 正確
3.企業(yè)當期的所得稅費用應根據(jù)當期應交所得稅和遞延所得稅計算確定。
【答案） 正確
4.發(fā)現(xiàn)未查明原因的現(xiàn)金溢余，按管理權限報經(jīng)批準后應沖減財務費用。
【答案】 錯誤
5.政府決算報告以收付實現(xiàn)制為基礎編制，以預算會計核算生成的數(shù)據(jù)為準。
【答案） 正確
四、不定項
【不定項1】
1.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生的有關資產(chǎn)業(yè)務如下：
（1） 1月10日，自行建造行政辦公樓一幢，購入工程物資全部用于工程建設，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，款項以銀行存款支付；應確認專職工程人員薪酬30萬元；以銀行存款支付安裝費用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為15萬元，增值稅稅額為1.35萬元。
�。�2） 6月30日，自建的辦公樓完工并達到預定可使用狀態(tài)，該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為5萬元，采用年限平均法計提折舊。
（3） 12月31日，經(jīng)減值測試，該辦公樓的可收回金額為530萬元。
要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1. 根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司購買工程物資相關會計科目處理正確的是（ ）
A.借記“工程物資”科目565萬元
B.貸記“銀行存款”科目565萬元
C.借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目65萬元
D.借記“工程物資”科目500萬元
答案：BCD
2.根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司自建辦公樓相關會計處理正確的是（ ）
A.確認工程人員薪酬時： C.領用工程物資時：
借：在建工程300 000 借：在建工程5 000 000
貸：應付職工薪酬300 000 貸：工程物資5 000 000
B.領用工程物資時： D.支付安裝費時：
借：在建工程5650 000 借：在建工程150 000
貸：工程物資5650 000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13500
貸：銀行存款 163500
答案：ACD
3. 根據(jù)資料（1）和（2）.下列各項中，甲公司自建辦公樓完工并轉入固定資產(chǎn)的成本是（ ）萬元。
A.610
B.545
C.500
D.611.35
答案：B
4.根據(jù)資料（1）和（2），下列各項中，關于甲公司自建辦公樓計提折舊的會計處理表述正確的是（ ）。
A.自2021年7月開始計提折舊
B.月折舊額為2.25萬元
C.折舊費計入管理費用
D.自2021年6月開始計提折舊
答案：ABC
5.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，關于甲公司自建辦公樓期末計量和報表填列表述正確的是（ ）
A.辦公樓期末計入資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目的金額為530萬元
B.辦公樓期末計入資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目的金額為531.5萬元
C.計提的減值準備以后會計期間不得轉回
D.計提的減值準備以后會計期間可以轉回
答案：AC
初級會計實務試題及答案 9
初級會計職稱考試必備歷年真題及答案解析《經(jīng)濟法基礎》（三）
一、單選題
1.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（ ）。
A.印花稅
B.車船使用稅
C.個人所得稅
D.土地增值稅
[答案]D
[解析]土地增值稅實行四級超率累進稅率。故本題選D。
2.張某的實際工作年限為8年，在甲公司的工年限為6年。根據(jù)勞動同法律制度的規(guī)定，張某享有的醫(yī)療期期間為（ ）。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
[答案]D
[解析]實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的為3個月； 5年以上的為6個月。故本題選D。
3.企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（ ）。
A.當期免抵的增值稅稅顴
B.當期免征和減征的增值稅稅頹
C.納稅人在查補“兩稅”時被處以的罰款
D.進口環(huán)節(jié)海關代征的消費稅
[答案] A
[解析]城市維護建設稅計稅依據(jù)不包括：當期免征和減征的增值稅稅額（B），違反規(guī)定而被加收的帶納金和罰款（C），進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅（D）。
4.根據(jù)增值脫法律制度的規(guī)定，下列關于增值悅納悅地點的表述中不正確的是（ ）
A固定業(yè)戶應當向其機構所在地的稅務機關申報納悅
B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地或其居住地的稅務機關申報稅款
C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D.扣繳義務人應當向其機構所在地或其居住地的稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
[答案]B
5.按照規(guī)定，（ ）任用會計人員應當實行回制度。
A.國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位
B.國家機關、國有企業(yè)、企事業(yè)單位
C.國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)
D.國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)
參考答案：A
6.某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳納醫(yī)療費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。則下列羅某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額計算中，正確的是（ ）。
A、6000×2%=120（元）
B、6000×6%×30%=108（元）
C、6000×2%+6 000×6%×30%=228（元）
D、6 000×2 %+6000×6%= 480
[答案]C
7.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列想項采用從量計征（ ） ？
A、啤酒
B、紅酒
C、白酒
D、葡酒
[答案] A
[解析]從量定額征收消費稅的有：啤酒、黃酒、成品油。所以A是正確的。
8.下列哪項不屬于票據(jù)的是（ ）
A、山本票
B、支票
c、匯票
D、股票
[答案] D
[解析]票據(jù)是指由出票人簽發(fā)的、自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。即我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票握”，包括匯票、本票和支票。所以D不正確。
9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（ ）。
A、如需要開其增值稅專用發(fā)票必須請稅務機關代開
B、應稅服務年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人
C、符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
D、除另有規(guī)定外，納稅人登記為一般納稅人后不得轉為小規(guī)模納稅人
[答案] A
[解析]小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開兵，但銷管其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照有關規(guī)定向稅務機關申請代開。所以A不正確。
二、多選題
1、下列關于自然人民事行為能力的說法中正確的有（ ）。
A 年滿18周歲的自然人是完全民事行為能力人
B 不能辨認自己行為的成年人是限制民事行為能力人
C 8周歲以下的自然人是無民事行為能力人
D 16周歲以上的未成年人但以自己的勞動收入為主要生活來源的自然人是完全民事行為能力人
參考答案：AD
2、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅擔保方式的有（ ）。
A.抵押
B.留置
C.質(zhì)押
D.保證
參考答案：ACD
3、下列各項中，屬于稅法要素的有（ ）。
A.納稅環(huán)節(jié)
B.稅收優(yōu)惠
C.納稅人
D.稅率
參考答案：ABCD
4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供的下列服務中，可以選擇適用簡易計稅方法的有（ ）。
A.收派服務
B.倉儲服務
C.電影放映服務
D.文化體育服務
參考答案：ABCD
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。
A.國債利息收入
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
C.財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
參考答案：CD
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務院有關主管部門或省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的下列社會保險費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準于扣除的有（ ）。
A.基本養(yǎng)老保險費
B.工傷保險費
C.失業(yè)保險費
D.基本醫(yī)療保險費
參考答案：ABCD
7.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于預付卡的下列表述中，正確的有（ ）。
A.單張記名預付卡資金限額不得超過5 000元
B.個人購買記名預付卡可不使用實名
C.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能
D.單張不記名預付卡資金限額不得超過1 000元
參考答案：ACD
8.下列利用信用卡進行詐騙活動的情形中，數(shù)額較大應追究刑事責任的有（ ）。
A.惡意透支的
B.冒用他人信用卡的
C.使用以虛假身份證明騙領的信用卡的
D.使用偽造的信用卡的
參考答案：ABCD
9.下列糾紛中，當事人可以向行政復議機關申請行政復議的有（ ）。
A.李某對公安機關作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛
B.甲公司對行政機關作出的查封其財產(chǎn)的行政強制措施決定不服引起的糾紛
C.楊某對所任職的稅務局作出的免除其職務的決定不服引起的糾紛
D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務許可證決定不服引起的
參考答案：ABD
三、判斷題
1.個人向紅十字會捐贈在計算個人所得稅時可以全部扣除。（ ）
[答案]正確
[解析]個人通過非營利社會團體和國家機關（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)捐贈，計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。
2.甲公司簽發(fā)-張商業(yè)匯票給乙公司，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司并在票據(jù)背面注明“不得轉讓”字樣，此行為屬于附條件的背書。（ ）
[答案]錯誤
[解析]記載了“不得轉讓”字樣的背書，屬于限制背書內(nèi)容，出票人記載“不得轉讓”的票據(jù)不得背書轉讓，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任�！安坏棉D讓”屬于任意記載事項，并不屬于背書時的附有條件。
四、不定項選擇題
中國公民王某是國內(nèi)甲公司工程師。2020年全年有關收支情況如下：
�。�1）每月工資、薪金收入10000元，公司代扣代繳社會保險費共840元，住房公積金960元。
�。�2）到乙公司連續(xù)開展技術培訓取得報酬3800元。
（3）出版技術專著取得稿酬收入15000元，發(fā)生材料費支出4000元。
�。�4）取得企業(yè)債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，
電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。
已知：王某正在償還首套住房貸款及利息；王某為獨生女，其獨生子正在就讀大學3年級；王某父母均已年過60歲。王某夫妻約定由王某扣除住房貸款利息和子女教育費。
1.在計算王某2020年綜合所得應納稅所得額時，專項扣除合計額為（ ）
A （840+960） X 12
B.60000+ （840+960） X 12
C. 60000+ （840+960） X 12+12000
C. 6000+840+960X 12+12000+ 12000+24000
2.有關王某技術培訓收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的`是（ ）。
A.3800x （1-20%）
B.3800-800
C. 3800x （1-20%） x 70%
D. （3800-800） X70%
3.有關王某稿酬收入在計算當年綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列計算列示正確的是（ ）。
A 15000X （1-20%）
B. 15000X （1-20%） x 70%
C. （15000-4000）X （1-20%）
D. （15000 4000）X （1-20%） X70%
4.王某的下列收入中，免予征收個人所得稅的是（ ）。
A企業(yè)債券利息3000元
B.機動車保險賠款4000元
C.參加有獎競賽活動取得獎金2000元
D.電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游- -次
第1小題
[答案]A
[解析]專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的三險一金：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。
第2小題
[答案]A
[解析]勞務抿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。
第3小題
[管案] B
[解析]稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。其收入額減按70%計算。
第4小題
[答案]B
[解析]個人所得稅的免稅項目：
�。�1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。
（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息。
�。�3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
�。�4）福利費、撫恤金、救濟金。
（5）保險賠款。
�。�6）軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金。
�。�7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
�。�8）依照有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
�。�9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
�。�10）對外籍人員取得的探親費免征個人所得稅。
�。�11）國務院規(guī)定的其他免稅所得。
五、綜合題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機械設備制造和銷管業(yè)務，2019年10月有關經(jīng)營情況如下：
（1）購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅顓39萬元：進口檢測儀器取得海關進口增值稅專用繳款書注明稅顓26萬元。
�。�2）報銷銷管人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)慕注明稅額0. 09萬元：取得住宿費增值稅普通發(fā)暴注明稅額0.6萬元：取得注明銷管人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計10.9萬元；取得注明銷管人員身份信息的公路客慕，票面金額合計5. 15萬元。
�。�3）采取分期收款方式銷管T型大型機械設備一臺。含增值稅價款226萬元，合同約定當月收取504價款，次年4
月再收取50%價款：采取預收貸款方式銷管Y型大型機械設備-臺，設備生產(chǎn)工期18個月，合同約定本月應預收畬增值稅價款960萬元，甲公司當月 實際收到該筆預收款。
（4）支付境外乙公司專利技術使用費。合同約定含增值稅價款9964萬元，乙公司在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構且無代理人。己知，銷管貨物增值稅稅率為131：銷管無形資產(chǎn)增值稅稅率為64： 鐵路旅客運輸服務按照9%計算進項稅額：公路旅客運輸服務按照23計算進項稅額：取得的扣稅覺證均符合抵扣規(guī)定。要求：根播上述資料，不考慮其他因素，分析回窖下列小題。
1.甲公司當月下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）
A.檢測儀縣的進項稅額26萬元
B.原材料的進項稅額39萬元
c.住宿費的進項稅額0.6萬元
D.網(wǎng)約車費的進項稅額0.09萬元
[答案] AB
[解析]從銷管方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷管統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額和從海關取得的海關進口增值稅專用微教節(jié)上注明的增值稅額，都是準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。所以AB正確。CD是普通發(fā)慕，不準抵扣。
2.計算甲公司當月鐵路車票和公路客票準子抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.10.9Xx9+515/（1+34）x3k-1.131萬元
B.109/<1+99） x9+5.15x3年-1 0545萬元
C.10. 94+5.15X34-1 1355萬元
D. 10. 9/ （1-99）x9*+5.15+（1+34） x34-1.05萬元
[答案] D
[解析]納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務未取得增值稅專用發(fā)票的。按照下列公式計算逆項稅類計算進項稅額：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，其進項稅額-票面金額+ （1+9%） *9-0.9萬元：取得注明旅客身份值息的公路、水路等其他客票的，其進項稅額-票面金額卡（1+34） *34-0. 15萬元。合計進項稅額金額-0.9-0.15-1. 05萬元。
3.算甲公司當月銷告大型機械設備增直稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.226/（1+34）x13=26萬元
B. 960. 5x139-124=865萬元
C. （226x509+960. 5） /（1+139） x134=123.5萬元
D. （226+960. 5）/（1+134）x 13=136.5萬元
[普案] c
[解析]采取賒銷和分期收款方式銷管貨物，為節(jié)面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有的定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。采取預收賃款方式銷管貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷管工期超過12個月的大型設備、船舶、飛機等貨物。為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。故本題中，銷管頁型設備，合同的定了收款日期，因此，是226+<1+134） *134*50=13萬元；銷售Y型設備，生產(chǎn)工期超過12個月，因此為收到預收款的當天，是960.5 （1+134） *13=110. 5萬元。合計銷項稅額=13+110. 5=123.5萬元。
4.計算甲公司支付專利技術使用費應代扣代微增值稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）
A.99. 64/（1- 64）x （1+64）16=6.7416萬元
B.99. 64X6%=5.9784萬元
C.99. 64/（1+64）x6%=5. 64萬元
D.99. 64/（1-640）X6=6.36萬元
[答案] C
[解析] 99.64云（1+6%） *6=5. 64萬元。
初級會計實務試題及答案 10
2022初級會計經(jīng)濟法考試8月3日真題及答案
一、單選題
1、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于填寫票據(jù)的表述中，不正確的是（ ）。
A.金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致
B.個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人本人的簽名加蓋章
C.收款人名稱應當記載全稱或規(guī)范化簡稱
D.出票日期應當使用中文大寫
【答案】B
2、外國居民在中國不享有的權利是（ ）。
A.人身權
B.選舉權
C.財產(chǎn)權
D.房產(chǎn)權
【答案】B
3、下列建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ）。
A.圍墻
B.室內(nèi)游泳池
C.煙囪
D.菜窖
【答案】B
4、2021年10月甲公司安排職工李某于10月1日（國慶節(jié)）、10月16日（星期六）分別加班1天，事后未安排其補休。已知甲公司實行標準工時制，對啊李某的日工資為400元。計算甲公司應支付李某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是（ ）。
A.1×400×300%+1×400×300%=2400（元）
B.1×400×300%+1×400×200%=2000（元）
C.0
D.1×400×100%+1×400×200%=1200（元）
【答案】B
5、甲酒廠為增值稅一般納稅人。2021年3月銷售白酒取得含稅價款5000元，另收取包裝物押金為20元，本月沒收三個月前收取的包裝物押金25元。已知增值稅稅率為13%。計算甲酒廠當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.（5000+20）+（1+13%）x13%=577.52 （元）
B.（5000+25）+（1+13%）x13%=578.10 （元）
C.（5000+20+25）+（1+.13%）x13% = 580.40 （元）
D. 5 000+（1 + 13% ）x 13% = 575.22（元）
6、甲商場采取以舊換新方式銷售金項鏈100條，金項鏈含增值稅售價5989元/條，收取同類舊金項鏈5085元/條，增值稅稅率13%，消費稅率5%，計策里商場當月以舊換新銷售金項鏈應繳納的消費稅是（ ）
A.100*（5989-5085）/（1+13%）*5%
B.100*5985/（1+13%）*5%
C.100*5989*5%
D.100（5989-5085）（1+5）*5%
7、甲公司進口貨物，海關審定的價格為40萬元，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸錢運費3萬，保險費2萬，計算甲公司應繳納關稅（ ）
A.40*15%
B.（40-2）*15%
C.（40-3）*15%
D.（40+3+2）*15%
答案：B
8、2021年甲公司轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅收入1000萬元，該辦公樓購入時發(fā)票注明的金額為480萬元，經(jīng)稅務機關確認的該辦公樓產(chǎn)估價格為400萬元，在計算土地增值稅時，允許扣除的地價款和有關費用以及轉讓環(huán)節(jié)的稅金250萬元，計算甲公司轉讓土地的增值稅（ ）
A.1000-480
B.1000-400-250
C.1000-250
D.1000-480-250
答案：A
9、某農(nóng)貨市場的下列房產(chǎn)中，暫免征收房產(chǎn)稅的是（ ）
A.生活區(qū)
B.用于商業(yè)餐飲
C.行政辦公區(qū)
D.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品
【答案】C
二、多選題
1、下列國有企業(yè)擬對會計工作崗位的設置中，符合會計法律制度的有（ ）
A.丁企業(yè)有董事長的女婿吳某擔任會計機構負責人
B.并企業(yè)由會計機構負責人的兒子周某擔任出納工作
C.甲企業(yè)出納人員趙某臨時兼任人事檔案保管工作
D.乙企業(yè)的財務成果核算崗位有會計人員錢某、孫某和李某三人同時擔任
【答案】CD
2、在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ ）。
A.卷煙
B.白酒
C.鉆石珠寶
D.超豪華小轎車
【答案】CD
3、下列犯罪主體中，刑事處罰可以從輕的有（ ）。
A.又聾又啞的人
B.尚未完全喪失辨認自己行為能力的精神病人
C.醉酒的人
D.故意犯罪的已滿75周歲的人
【答案】ABD
4、有關正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有（ ）。
A、民族自治地區(qū)的'企業(yè)可以只使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族 文字進行會計記錄
B、在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄的文字應當使用中文，可以同時使用一種外國文字
C、在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進行會計記錄
D、在我國境內(nèi)的各類單位，會計記錄均應當使用中文
答案： BD
5、經(jīng)濟學家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預扣預繳個人所得稅的有（ ）
A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬
B.應邀擔任學術會議主講嘉賓取得的報酬
C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬
D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬
【答案】CD
三、判斷題
1.煙葉稅的納稅義務人是中國境內(nèi)銷售煙葉的單位。（ ）
【答案】×
2.基金的目的是保值和增值，所以基金會屬于非營利法人。（ ）
【答案】√
2.滑準稅是指關稅的稅率隨著進口貨物價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，對啊即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。（ ）
【答案】√
四、不定項
1、甲公司為居民企業(yè)，主要從事電子設備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。甲公司2021年度有關經(jīng)營情況如下：
�。�1）電子設備銷售收入5000萬元，電子設備修理收入3000萬元.銀行存款利息收入13萬元，轉讓股權收入600萬元。
�。�2）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)芳宣體費支出870萬元
（3）6月購進一臺價值20萬元的新生產(chǎn)議備會計幫的舊研發(fā)設備、輛價值12萬元的運輸工具，均手當用投入使用，7月購進一處價值360萬元的經(jīng)管用房產(chǎn)
�。�4）按照規(guī)定嫩納財產(chǎn)保險費5萬元拔照規(guī)寶苑國和標準為職工繳納社會保險費260萬元，單獨為本公司管理人員支付補充券老保險費、補充醫(yī)療保險費30萬元，力股東支付商業(yè)保險費3萬元。
己知。廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售 《營業(yè)，收入15%的部分，準子扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.
1.下列收入中，應計入甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額的是（ ）
A.銀行存款利息收入13萬元。
B.電子設備修理收入300萬元。
C.電子設備銷售收5000萬元。
D.轉讓股權收入600萬元。
答案：ABCD
2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（ ）
A. 750萬元
B. 795萬元
C. 870萬元
D. 796.95萬元
答案：C
3、甲公司購進的下列資產(chǎn)中，允許一次性計入2021年度成本費用在計算企業(yè)所得額時扣除，不在分年度計算折舊的是（ ）
A.購機的運輸工具
B.購進的舊研發(fā)設備
C.購進的新研發(fā)設備
D.購進的經(jīng)營用房產(chǎn)
答案：ABCD
初級會計實務試題及答案 11
2018年初級會計《經(jīng)濟法基礎》考前模擬題(10)
一、單項選擇題
1.下列選項中，是區(qū)別不同稅種的重要標志的是( )。
A.納稅義務人
B.稅率
C.計稅依據(jù)
D.征稅對象
【答案】D
【解析】不同的征稅對象是區(qū)別不同稅種的重要標志。
2.目前我國稅收法律制度不采用的稅率形式是( )。
A.全額累進稅率
B.超額累進稅率
C.超率累進稅率
D.比例稅率
【答案】A
【解析】我國稅收法律制度已經(jīng)不再采用全額累進稅率。
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“提供加工、修理修配勞務”的是( )。
A.修理小汽車
B.修繕辦公樓
C.爆破
D.礦山穿孔
【答案】A
【解析】我國稅收法律制度已經(jīng)不再采用全額累進稅率。
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“銷售不動產(chǎn)”的是( )。
A.轉讓非專利技術
B.轉讓土地使用權
C.轉讓辦公樓時一并轉讓其所占土地的使用權
D.轉讓域名
【答案】C
【解析】選項ABD：屬于“銷售無形資產(chǎn)”。
5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是( )。
A.行政單位收取的符合條件的行政事業(yè)性收費
B.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務
C.個體工商戶為聘用的員工提供服務
D.甲運輸公司無償向乙企業(yè)提供交通運輸服務
【答案】D
【解析】選項ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項D：屬于視同銷售服務的行為，應征收增值稅。
6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷售自己使用過2年的設備一臺，取得含稅收入80000元，當月購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1360元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40
【答案】D
【解析】選項ABC：不屬于增值稅的征稅范圍，不繳納增值稅;選項D：屬于視同銷售服務的行為，應征收增值稅。
7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得購買方支付的違約金2340元。已知增值稅的稅率為17%，則該企業(yè)當月應繳納增值稅( )元。
A.4160
B.4698.97
C.5440
D.5497.8
【答案】C
【解析】該企業(yè)當月應繳納增值稅=30000×17%+2340÷(1+17%)×17%=5440(元)。
8.甲商店(增值稅一般納稅人)有金銀銷售資質(zhì)，2017年12月銷售金項鏈100條，其中有50條屬于直接銷售，另外50條采取以舊換新方式銷售，已知每條新項鏈的含稅銷售價格為2340元，收取的每條舊項鏈作價1170元，則該商店銷售金項鏈業(yè)務相應的增值稅銷項稅額為( )元。
A.39780
B.29835
C.25500
D.34000
【答案】C
【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的不含稅銷售額作為計稅依據(jù)計算增值稅，但采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，以實際收到的不含稅價格作為計稅依據(jù)計算增值稅，則甲商店12月份銷售金項鏈業(yè)務的.銷項稅額=50×2340/(1+17%)×17%+50×(2340-1170)/(1+17%)×17%=25500(元)。
9.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月份銷售白酒取得不含稅銷售收入80萬元，收取包裝物押金2.34萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5.4萬元。已知增值稅的稅率為17%，則該白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年10月應納增值稅( )萬元。
A.13.94
B.8.25
C.6.86
D.9.78
【答案】A
【解析】對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅，逾期沒收的押金不再納稅。該白酒生產(chǎn)企業(yè)2017年10月應納增值稅=80×17%+2.34/(1+17%)×17%=13.94(萬元)。
10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2017年10月將以前月份外購的副食品用于集體福利，該批外購副食品在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅額，賬面成本為10000元(其中含運費2000元)。已知副食品的增值稅稅率為17%，運費的增值稅稅率為11%，則該食品廠2017年10月應轉出進項稅額為( )元。
A.1017.09
B.1580
C.1452.99
D.1700
【答案】B
【解析】該食品廠10月應轉出進項稅額=(10000-2000)×17%+2000×11%=1580(元)。
11.甲公司為增值稅一般納稅人，2017年10月從國外進口一批空調(diào)，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.117×17%=19.89(萬元)
B.(117+11.7)×17%=21.879(萬元)
C.117÷(1+17%)×17%=17(萬元)
D.(117+11.7)÷(1+17%)×17%=18.7(萬元)
【答案】B
【解析】甲公司進口空調(diào)應繳納的增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。
12.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2017年10月份提供廣告設計服務取得不含稅銷售額80萬元，提供廣告發(fā)布服務取得不含稅銷售額250萬元。當月接受旅客運輸服務，支付不含稅價款20萬元。已知文化創(chuàng)意服務的增值稅稅率為6%，則該廣播影視公司2017年10月份應繳納增值稅( )萬元。
A.15.5
B.12.86
C.19.8
D.25.54
【答案】C
【解析】接受的旅客運輸服務，不得抵扣增值稅進項稅額。2017年10月份該公司應繳納增值稅=(80+250)×6%=19.8(萬元)。
13.長春某銀行為增值稅一般納稅人，2017年10月提供貸款服務，取得利息收入100萬元;轉讓金融商品，買入價為100萬元，賣出價為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅的金額，金融服務的增值稅稅率為6%，則該銀行當月的銷項稅額為( )萬元。
A.15.5
B.12.86
C.7.2
D.25.54
【答案】C
【解析】(1)貸款服務以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額;(2)金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額;(3)該銀行當月的銷項稅額=100×6%+(120-100)×6%=7.2(萬元)。
14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應該征收增值稅的是( )。
A.存款利息
B.被保險人獲得的保險賠付
C.在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為
D.已經(jīng)進行實物交割的貨物期貨
【答案】D
【解析】選項A：存款利息，不征收增值稅;選項B：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅;選項C：在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為，不征收增值稅;選項D：貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨)，在期貨的實物交割環(huán)節(jié)(按照銷售貨物)征收增值稅。
15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月購進一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。已知增值稅稅率為17%，則甲企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.5.67
B.8.5
C.11.33
D.17
【答案】C
【解析】(1)適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額=17×100÷(100+200)=5.67(萬元);(2)可以抵扣的進項稅額=17-5.67=11.33(萬元)。
初級會計實務試題及答案 12
2023年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》單選題考前練習
1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是（ ）。
A.人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭
B.合議庭的成員，應當是3人以上的單數(shù)
C.適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業(yè)法人破產(chǎn)還債程序審理的案件，實行一審終審
D.公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
2. 2013年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的衣服賣給了甲，甲仔細檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該衣服上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該衣服存在質(zhì)量問題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下述表述中，正確的是（ ）。
A.甲的訴訟時效期間為2年
B.訴訟時效期間自2013年4月30日開始計算
C.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中止
D.訴訟時效自甲向人民法院提起訴訟時中斷
3。根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人不服時可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是（ ）。
A.稅務機關作出的確認納稅主體決定
B.稅務機關作出的征收稅款并加收滯納金決定
C.稅務機關作出的停止出口退稅權決定
D.法定保險機構受稅務機關委托作出的代收代繳車船稅行為
4.用人單位出現(xiàn)的下列情形中，勞動者有權不需事先告知解除勞動合同的是（ ）。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬
B.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護
C.用人單位強令勞動者冒險作業(yè)，危及勞動者人身安全
D.用人單位的規(guī)章制度違反法律規(guī)定，損害勞動者權益
5.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于一般存款賬戶使用范圍的是（ ）。
A.辦理借款轉存
B.辦理借款歸還
C.辦理現(xiàn)金支取
D.辦理現(xiàn)金繳存
6.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列非現(xiàn)金支付工具中，不屬于結算方式的是（ ）。
A.票據(jù)
B.托收承付
C.匯兌
D.委托收款
7.王某取得的下列票據(jù)票面記載事項均無瑕疵，其中王某可以享有票據(jù)權利的是（ ）。
A.王某脅迫劉某背書轉讓而取得的支票
B.王某明知關某欺詐取得票據(jù)仍從關某處受讓該票據(jù)
C.王某以50萬元現(xiàn)金從張某手中購入的金額為150萬元的銀行承兌匯票
D.王某繼承其父親依法取得的銀行本票
8.李某為甲公司的法定代表人，甲公司內(nèi)部規(guī)定以公司名義從事的所有票據(jù)行為應當由李某簽章。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，甲公司從事的下列票據(jù)行為中，將導致票據(jù)無效的是（ ）。
A.甲公司向乙公司簽發(fā)支票支付購貨款時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
B.甲公司為丙公司簽發(fā)的`商業(yè)承兌匯票承兌時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
C.甲公司為丁公司背書轉讓的票據(jù)提供票據(jù)保證時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
D.甲公司將其取得的一張銀行承兌匯票背書轉讓時，僅加蓋甲公司公章，未由李某簽章
9.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，受理失票人公示催告申請的人民法院是（ ）。
A.票據(jù)收款地法院
C.失票人所在地法院
B.票據(jù)支付地法院
D.出票人所在地法院
10.某寄售商店是增值稅一般納稅人，2015年1月代銷寄售物品，取得含稅收入515萬元，其中含代銷居民個人寄售的物品取得的含稅收入103萬元。有關該寄售商店2015年1月上述業(yè)務應繳納的增值稅，下列計算正確的是（ ）。
A.515÷（1+17%） x17%
B.515÷（1+3%） x3%
C. （515 -103） ÷（1+17%） x17%
D. （515 -103） ÷（1+3%） x3%
11.甲公司是專門從事認證服務的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認證服務收入，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元；購進一臺經(jīng)營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元；接受其他單位提供的網(wǎng)站設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知部分現(xiàn)代服務業(yè)適用的增值稅稅率為6%。甲公司本月應納增值稅的下列計算中，正確的是（ ）。
A. 106÷（1+6%） x6% -3.4 -0.3
B.106 x6% -3.4 -0.3
C. 106÷（1+6%） x6% -3.4
D.106 x6% -3.4
12.甲商業(yè)銀行2014年第3季度取得貸款利息收入5000萬元，利息支出1000萬元，另取得加息和罰息收入200萬元。已知金融業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，甲商業(yè)銀行就上述業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A. （5000 -1000） x5%
B.5000 x5%
C. （5000 +200 -1000） x5%
D.（5000 +200） x5%
13.中建筑公司2014年10月承包一項工程（非裝飾工程），工程總價款為3000萬元，工程另耗用建設方提供的原材料和設備，價款分別為1000萬元和500萬元。已知建筑業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率為3%，甲建筑公司當月應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。
A. 90
B.120
C.135
D.150
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ ）。
A.銷售貨物所得
B.權益性投資資產(chǎn)轉讓所得
C.動產(chǎn)轉讓所得
D.租金所得
15.甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善，導致一批前期已經(jīng)抵扣進項稅額的庫存材料丟失，賬面成本為100萬元，責任人李某賠償3萬元。已知該批材料適用的增值稅稅率是17%，則甲企業(yè)此項損失企業(yè)所得稅前可以扣除的金額是（ ）萬元。
A.97
B.100
C.114
D.117
16.甲居民企業(yè)2014年度境內(nèi)所得應納稅所得額為300萬元，來源于境外A國的稅前所得為100萬元，境外實繳稅款30萬元。已知甲企業(yè)全年已經(jīng)預繳稅款60萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅款15萬元
B.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應補稅款40萬元
C.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應退稅款15萬元
D.甲企業(yè)當年企業(yè)所得稅匯算清繳應退稅款40萬元
17.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的稅率是（ ）。
A.最惠國稅率
B.協(xié)定稅率
C。特惠稅率
D.普通稅率
18.甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)所屬6座煤礦均處于衰竭期，2015年1月，6座煤礦共開采原煤10萬噸，對外銷售8萬噸，每噸不含增值稅售價為500元（不含從坑口到車站、碼頭等的運輸費用）。已知甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)適用的煤炭資源稅稅率為6 010，則關于甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)2015年1月應繳納的資源稅，下列計算正確的是（ ）。
A， 500 x10 x6%
B. 500 xl0x6% x （1 -30%）
C. 500 x8 x6%
D. 500 x8 x6% x （1 -30% ）
19.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，船舶噸稅應當向（ ）繳納。
A.海關
B.地方稅務局
C.國稅局
D.海事局
20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛計算車船稅時，按照貨車稅額的50%計算的
A.掛車
B.半掛牽引車
C.客貨兩用汽車
D.低速載貨汽車
21.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（ ）。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
22.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（ ）。
A.工商營業(yè)執(zhí)照
B.房屋產(chǎn)權證
C.土地使用證
D.稅務登記證
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是（ ）。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)
B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)
C.自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi)
D.自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)
初級會計實務試題及答案 13
初級會計2022經(jīng)濟法8月4日考試真題及答案
1.公司連續(xù)3個月沒發(fā)工資（ ）
A.員工可以直接解除合同
B.員工提前3天通知公司
C.員工提前30天通知公司
D.員工和公司協(xié)商解決
2.下列選項中，不屬于民事責任的是（ ）
A.賠禮道歉
B.返還財產(chǎn)
C.暫扣或者吊銷許可證
D.消除影響
答案：C
3.下列關于納稅申報的說法中錯誤的是（ ）。
A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式
B.采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期
C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期
D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式
答案：B
4.因為稅務的原因導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以補追稅款的期限為（ ）
A.10年
B.3年
C.5年
D.7年
答案：B
5.下列關于納稅申報的說法中錯誤的是（ ）。
A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式
B.采用郵寄申報方式的以稅務機關收到申報資料的日期為實際申報日期
C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務機關的計算機網(wǎng)絡收到該數(shù)據(jù)電文的時間為申報日期
D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式
答案：B
6.因為稅務的原因導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以補追稅款的期限為（ ）
A.10年
B.3年
C.5年
D.7年
答案：B
7.甲公司出錢買了房子給股東王某，王某應按（ ） 繳納個人所得稅。
A.經(jīng)營所得
B.不需要處理
C.股息紅利
D.綜合所得
[答案] C
[解析]除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外，其他企業(yè)出資購買房屋分配給個人投資者或其家庭成員的，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照＂＂利息、股息、紅利所得＂項目計征個人所得稅�！�
8.某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅-般納稅人） 2021年8月取得-塊土地使用權，支付地價款200萬元、相關稅費8萬元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬元，該利息支出不能夠提供銀行貸款證明。已知，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列計算準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用列式中，正確的是（ ）。
A.80+ （200+8+150） x8%=108 64 （萬元）
B.80+ （200+150） x8%=108 （萬元）
C. （200+150） x8%=28 （萬元）
D. （200+8+150） x8%=28 .64 （萬元）
[答案]D
[解析]①地價和相關稅費應據(jù)實扣除（ 地價+契稅）=200+8=208 萬元；②房地產(chǎn)開發(fā)成本應據(jù)實扣除150萬元；③房地產(chǎn)開發(fā)費用利息不能分攤的情況下扣除限額=（①+②）x8%，所以準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用= （200+8+150） x8%=28.64 （萬元）�！�
9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年10月銷售自產(chǎn)電視機10臺，開具增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，另外取得延期付款利息2260元。已知電視機增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當月的銷項稅額為（ ）元。
A.4800
B.5174.4
C.4160
D.0
[答案] C
[解析]增值稅專用發(fā)票注明價款30 000元不含增值稅，延期付款利息2260屬于價外費用，需價稅分離。因此該企業(yè)當月的銷項稅額=[30000+2 260+ （1+ 13%） ]x13%=4 160（元）。
10.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得符合條件的生產(chǎn)技術轉讓所得1 200萬元，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應當納稅調(diào)誠的金額是（ ）萬元。
A.850
B.1 200
C.600
D.500
[答案] A
11【不定項題】甲公司為增值稅一般納稅人， 主要從事涂料生產(chǎn)銷售業(yè)務， 2021年7月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）以直接銷售方式銷售自產(chǎn)W型涂料取得含增值稅銷售額3390000元，以預收貨款方式銷售自產(chǎn)W型涂料，當月應收含增值稅預收款2260 000元，涂料當月尚未發(fā)出，且甲公司未開具發(fā)票。
�。�2）移送自產(chǎn)Y型涂料500桶用于和原材料供應商換取生產(chǎn)用原材料、100桶用于本公司在建辦公樓， 50桶用于贊助某電視臺綜藝節(jié)目組，10桶用于客戶樣品試用，自產(chǎn)Y型涂料當月含增值稅售價為565元/桶。
（3）委托乙公司加工Z型涂料，甲公司提供的材料成本為816 000元，支付不含增值稅加工費84000元，其中包含乙公司代墊輔助材料費用9600元，乙公司無同類涂料銷售價格，乙公司加工完成后，甲公司于當月提貨。
已知：增值稅稅率為13%，涂料消費稅稅率4%。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲公司銷售自產(chǎn)W型涂料當月應繳納消費稅稅額下列算式中，正確的是（ ）。
A.3 390 000+ （1+13%） x4%=120000 （元）
B. （3 390 000+2 260 000）+ （1+13%） x4%=200 000 （元）
C.（3 390 000+2 260 000）*4%=226 000 （元 ）
D.3 390 000*4%=135 600 （元）
2.甲公司自產(chǎn)Y型涂料用于下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是（ ）。
A.用于客戶樣品試用
B.用于贊助某電視臺綜藝節(jié)目組
C用于甲公司在建辦公樓
D.換取生產(chǎn)用原料
3.計算乙公司受托加工Z型涂料應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A. （816 000+84 000）+（1-4%）x4%=37 500 （元）
B. （816 000+84 000-9600） + （1-4%） x4%=37 100 （元 ）
C. （816 000+9 600） +（1-4%） x4%=34400 （元）
D.816 000+ （1-4%）x4%=34 000 （元）
4.計算甲公司當月增值稅銷項稅額的'下列算式中，正確的是（ ）。
A[3 390 000+ （500+50+10） *565] + （1+13%）*13%=426 400 （元）
B.[3 390 000+ （500+ 100+50+10） *565] + （1+13%） x13%=432 900 （元）
C.[3 390 000+2 260 000+ （500+50+10） *565] + （1+13%）x13%=686 400 （元）
D.[3 390 000+2 260 000+ （500+ 100+50+10） *565] + （1+13%） x13%=692 900 （元）
1. [答案] A
[解析]以直接收款方式銷售貨物的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；以預收貨款方式銷的售貨物的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天涂料當月尚未發(fā)出，因此當月應繳納消費稅的收入為3390 000 元。甲公司銷售自產(chǎn)W型涂料當月應繳納消費稅稅額=3390 000+ （1+ 13%）x4%=120 000 （元）。
2.[答案]ABCD
[解析]納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品、在建工程（選項C）、管理部門、非生產(chǎn)機構、提供勞務、饋贈、贊助（選項B）、集資、廣告、樣品（選項A）、職工福利、獎勵等方面，于移送使用時納稅。納稅人用于換取生產(chǎn)資料（選項D）和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。綜上，選項ABCD均應繳納消費稅。
3. [答案] A
[解析]（1）委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
�。�2）乙公司無同類涂料銷售價格，所以按照組成計稅價格計算納稅。
�。�3）實行從價定率辦法計征消費稅的，組成計稅價格= （材料成本+加工費） + （1-比例稅率）=（816 000+84 000）+（1-4%）=937 500 （元）。注意加工費應包括受托方代墊輔助材料的實際成本。
�。�4）乙公司受托加工Z型涂料應代收代繳消費稅稅額=937500*4%=37 500 （元）。
4. [答案] A
[解析]（1）直接銷售取得的銷售額3390 000元需要計算繳納增值稅； （2）采用預收款方式銷售的貨物，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天，涂料當月未發(fā)出，因此無需繳納增值稅；因此排除CD選項； （3）自產(chǎn)貨物用于本公司在建辦公樓屬于生產(chǎn)性使用，因此無需繳納增值稅，排除B選項o（4）最后注意價稅分離，即可得出當月增值稅銷項稅額=[3390 000+（500+50+10） x565]+ （1+13%） x13%=426 400 （元） .
初級會計實務試題及答案 14
2023年初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》歷年考試真題精選練習
1、（2016年）納稅人簽訂的商品房銷售合同因按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目計繳印花稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題表述正確。
2、（2014年）按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的營業(yè)賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類，對記載資金的營業(yè)賬簿征收印花稅，對其他營業(yè)賬簿不征收印花稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：按照營業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的營業(yè)賬簿和其他營業(yè)賬簿兩類，對記載資金的營業(yè)賬簿征收印花稅，對其他營業(yè)賬簿不征收印花稅。
3、（2021年）某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同：第一份合同載明的金額合計50萬元（運費和保管費并未分別記載）；第二份合同中注明運費為30萬元、保管費10萬元。已知運輸合同印花稅稅率為0.3‰，保管合同印花稅稅率為1‰，分別計算該電廠第一份、第二份合同應繳納的印花稅稅額為（ ）�！締芜x題】
A.500元、400元
B.150元、190元
C.500元、190元
D.150元、400元
正確答案：C
答案解析：（1）第一份合同應繳納印花稅稅額=500000×1‰=500（元）；（2）第二份合同應繳納印花稅稅額=300000×0.3‰＋100000×1‰=190（元）。
4、（2018年）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是（ ）。【單選題】
A.商用客車
B.捕撈漁船
C.警用車船
D.養(yǎng)殖漁船
正確答案：A
答案解析：選項A正確：本題考核車船稅的征稅范圍以及車船稅的稅收優(yōu)惠。選項BCD錯誤：免征車船稅。
5、（2016年）計算土地增值稅，舊房及建筑物可以扣除的金額有（ ）�！径噙x題】
A.轉讓環(huán)節(jié)的稅金
B.取得土地的地價款
C.評估價格
D.重置成本
正確答案：A、B、C
答案解析：轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。
6、（2020年）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應稅污染物的免征環(huán)境保護稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：根據(jù)環(huán)境保護稅稅收優(yōu)惠的相關規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)�；B(yǎng)殖）排放應稅污染物的暫予免征環(huán)境保護稅。
7、（2018年）下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的有（ ）�！径噙x題】
A.大氣污染物
B.水污染物
C.固體廢物
D.噪聲
正確答案：A、B、C、D
答案解析：選項ABCD正確：本題考核環(huán)境保護稅的`征稅范圍。環(huán)境保護稅的征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業(yè)噪聲。
8、（2021年）重新評估的房產(chǎn)需要繳納土地增值稅。（ ）【判斷題】
A.正確
B. 錯誤
正確答案：B
答案解析：重新評估的房產(chǎn)不需要繳納土地增值稅。
9、（2018年）根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有 （ ）。【多選題】
A.民航機場場內(nèi)道路用地
B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地
C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地
D.市政街道公共用地
正確答案：A、B、C
答案解析：選項ABC正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍以及稅收優(yōu)惠。選項D免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
10、（2021年）趙某于2017年5月購入奔馳250一輛，2018年4月被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查，2018年9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，趙某2018年實際應繳納的車船稅的下列計算中，正確的是（ ）。【單選題】
A.0
B.500×3÷12=125（元）
C.500×7÷12=292（元）
D.500元
正確答案：C
答案解析：丟失車輛自丟失月份起可憑證明申報退還已納車船稅，其后又失而復得的，自公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。趙某于2018年4月丟失車輛2018年9月找回，可申報退還4、5、6、7、8月共計5個月的稅款，則其實際應納稅款=500×7÷12=292（元）。
初級會計實務試題及答案 15
2022年初級經(jīng)濟法基礎單選題每日一練
根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為30年的是( )。
A.固定資產(chǎn)卡片
B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表
C.其他輔助性賬簿
D.會計檔案銷毀清冊
正確答案 : C
答案解析 :
(1)選項A：固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年;(2)選項B：最低保管期限為10年;(3)選項D：保管期限為永久。
接替人員在交接時因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接會計資料存在合法性、真實性方面的問題，需要對該問題承擔責任的主體是( )。
A.接替人員
B.移交人員
C.會計機構負責人
D.單位負責人
正確答案 : B
答案解析 :
移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的`合法性、真實性承擔法律責任。
下列關于填制記賬憑證的說法中，不正確的是( )。
A.一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號
B.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算
C.原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容以及費用分攤情況等
D.如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當進行更改
正確答案 : D
答案解析 :
選項D：如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。
初級會計實務試題及答案 16
初級會計職稱考試必備歷年真題及答案解析《經(jīng)濟法基礎》（一）
一、單選題
1.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農(nóng)產(chǎn)品，用于生產(chǎn)食用植物油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅額。己知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為（ ）。
A.900元
B.300元
C.873元
D.927元
答案：A
2.甲公司為增值稅般納稅人。2019年10月向稅務機關實際繳納增值稅40000元，房產(chǎn)稅10000元，消費稅20000元。已知教育費附加征收比率為3%。甲公司當月應繳納教育費附加為（ ）。
A.1500元
B.900元
C.1800元
D.2100元
答案：C
3.會計人員宋某將其所經(jīng)管的全部會計資料移交給接替人員王某，會計機構負責人孫某監(jiān)交。事后王某發(fā)現(xiàn)該會計資料的真實性、合法性存在問題。下列人員中，應對該會計資料的真實性、合法性承擔法律責任的是（ ）。
A.孫某
B.宋某
C.王某
D.宋某和王某
答案：B
4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書行為的表述中，正確的是（ ）。
A.可于票據(jù)被拒絕付款后背書轉讓
B.可背書轉讓票據(jù)金額的50%
C.背書附加的“貨到背書有效”條件具有票據(jù)上的效力
D.未記載背書日期的，視為在票據(jù)到期日前背書
答案：D
5.下列各項中，不屬于“特許權使用費所得”的是（ ）。
A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
B.劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費
C.演員許可企業(yè)在平面廣告中使用其肖像取得的所得
D.畫家將自己的書畫作品發(fā)表在報紙上取得的所得
答案：D
6.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不征收印花稅的是（ ）。
A.物流公司與客戶之間簽訂的倉儲合同
B.作者與出版社之間簽訂的出版合同
C.個人出租商鋪簽訂的房屋租賃合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
答案：B
7.下列法律責任形式中，屬于行政處分的是（ ）。
A.罰款
B.拘役
C.記過
D.拘留
答案：C
8.甲居民企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。2020年實現(xiàn)年度會計利潤150萬元。假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，甲企業(yè)2020年應繳納企業(yè)所得稅為（ ）。
A.150×20%=30（萬元）
B.150×50%×20%=15（萬元）
C.100×50%X20%+（150-100）×25%×20%=12.5（萬元）
D.100×25%×20%+（150-100）×50%×20%=10（萬元）
答案：D
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列固定資產(chǎn)可以計算折舊稅前 扣除的是（ ）.
A.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.未投入使用的房屋
D.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地
答案：C
10.事業(yè)單位繳納企業(yè)所得稅應通過（ ）核算。
A.非財政撥款結余
B.經(jīng)營結余
C.其他結余
D.非財產(chǎn)撥款結余分配
答案：D
二、多選題
1.所得稅可以可以扣除的稅費有（ ）
A增值稅B企業(yè)所得稅C消費稅D資源稅
答案：CD
2.因工傷發(fā)生的下列費用中，按照國家規(guī)定由用人單位支付的有（ ）。
A.住院伙食補助費
B.安裝配置傷殘輔助器具所需費用
C.五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼
D.終止或者解除勞動合同時，應當受的一次性傷殘就業(yè)補助金
答案： CD
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下 列關于收人確認時間的表述中，正確的有（ ）。
A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的.實現(xiàn)
B.特許權使用費收入，按照實際收到特許權使用費的日期確認收人的實現(xiàn)
C.銷售貨物采用預收款方式的，按照實際收到預收款的日期確認收人的實現(xiàn)
D.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
答案： AD
4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定“每次收入”的表述中，正確的有（ ）。
A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內(nèi)取得的收入為一次
B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次
C.非居民個人取得的勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次
D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次
答案：BCD
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的有（ ）。
A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權使用費收入，按照實際收到特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C.銷售貨物采用預收款方式的，按照實際收到預收款的日期確認收入的實現(xiàn)
D.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)
答案：AD
6.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加失業(yè)保險的失業(yè)人員非因本人意愿中斷就業(yè)且符合其他法定條件的，可以享受失業(yè)保險待遇。下列情形中，屬于非因本人意愿中斷就業(yè)的有（ ）。
A.用人單位以非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的
B.勞動者被用人單位辭退的
C.勞動者因自主創(chuàng)業(yè)而解除勞動合同的
D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件，勞動者解除勞動合同的
答案：ABD
7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予據(jù)實扣除的有（ ）。
A.金融企業(yè)的各項存款利息支出
B..金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出
C.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出
D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息
答案：ABC
8.下列各項中，屬于臨時存款賬戶適用范圍的有（ ）。
A.異地臨時經(jīng)營活動
B.借款歸還
C.公司設立時注冊驗資
D.預算單位使用財政性資金
答案：AC
9.固定資產(chǎn)折舊應該考慮的因素有（ ）
A固定資產(chǎn)原價 B.預計的凈殘值
C.固定資產(chǎn)減值準備 D.預計的使用壽命
答案：ABCD
10.工傷保險由單位支付的費用有哪些（ ）。
A.5-6級傷殘津貼
B.停工留新待遇
C.一次性醫(yī)療補助金
D.一次性傷殘就業(yè)補助金
答案：ABD
11.按照最高銷售價格計算消費稅的有（ ）
A.換取生產(chǎn)資料
B.換取消費資料
C.抵償債務
D.投資入股
答案：ABCD
12.以下屬于經(jīng)濟仲裁原則的有（ ）
A.自愿原則
B.一裁終局原則
C.獨立仲裁
D.公開（不公開）原則
答案：ABC
13.以下屬于勞動合同必 備條款內(nèi)容的有 （ ）
A.工作內(nèi)容 B.服務期 C.合同期限 D.補充保險
答案：AC
14.A企業(yè)31日應付職工薪酬500萬，生產(chǎn)工人工資350萬，車間管理人員工資70萬，行政人員工資80萬，扣除代工人支付房租6萬，代扣代繳個人所得稅5萬，以銀行存款支付工資489萬。以下賬務處理正確的有（ ）
A.計入制造費用70萬
B.計入生產(chǎn)成本350萬
C.計入管理費用150萬
D.計入管理費用80萬
答案：ABD
三、判斷題
1.進口殘疾用品，免增值稅。 （ ）
A.正確
B.錯誤
答案：B
2.適用簡易程序中的小額訴訟民事案件實行一審終審（ ）。
A.對
B.錯
答案：A
3.花崗巖抵償債務應繳納資源稅
A.對
B.錯
答案：A
4.對領取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足l年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡。
A.對
B.錯
答案：A
5.經(jīng)營結余借方余額需要結轉到非財政撥款結余分配
A.正確
B.錯誤
答案：B
6.個人撫養(yǎng)生活必需住房可以進行稅收保全
A.正確
B.錯誤
答案：B
7.應付賬款項目根據(jù)應付賬款預付賬款明細科目的貸方余額填列
A.對
B.錯
答案：A
初級會計實務試題及答案 17
2023年初級會計師考試歷年考試真題練習及答案解析
1、（2020年）下列各項中，導致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達賬是（ ）�！締芜x題】
A.銀行根據(jù)協(xié)議支付當月電話費并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知
B.企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未提現(xiàn)
C.銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知
D.企業(yè)簽發(fā)轉賬支票并入賬，收款方未辦理轉賬
正確答案：A
答案解析：選項A：銀付企業(yè)未付，導致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額；選項B：企業(yè)已付銀行未付，導致銀行日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項C：銀行已收企業(yè)未收，銀行日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項D：企業(yè)已付銀行未付，導致銀行日記賬余額小于銀行對賬單余額。
2、（2021年）下列各項中，屬于外來原始憑證的有（ ）。【多選題】
A.職工出差報銷的航空運輸電子客票行程單
B.工資費用分配表
C.采購原材料取得的增值稅專用發(fā)票
D.自制的倉庫領料單
正確答案：A、C
答案解析：外來原始憑證，是指在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時，從其他單位或個人直接取得的原始憑證，如購買原材料取得的增值稅專用發(fā)票（ 選項C）、職工出差報銷的飛機票（選項A）、火車票和餐飲費發(fā)票等。選項BD屬于自制原始憑證。
3、（2020年）下列各項中，不應計入產(chǎn)品成本的是（ ）�！締芜x題】
A.直接材料成本
B.直接人工成本
C.生產(chǎn)車間管理人員的工資
D.銷售機構相關的固定資產(chǎn)維修費用
正確答案：D
答案解析：選項ABC都是計入產(chǎn)品的成本當中，選項D是計入銷售費用。
4、（2020年）下列各項中，屬于企業(yè)管理會計主要目標的是（ ）�！締芜x題】
A.提供現(xiàn)金流量信息
B.提供財務狀況信息
C.提供經(jīng)營成果信息
D.推動企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃
正確答案：D
答案解析：選項D正確：管理會計的目標是通過運用管理會計工具方法，參與單位規(guī)劃、決策、控制、評價活動并為之提供有用信息，推動單位實現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃；選項ABC屬于財務會計的目標。
5、（2020年）分批法下，如果是小批生產(chǎn)，批內(nèi)產(chǎn)品一般都能同時完工，在月末計算成本時，或是全部已經(jīng)完工，或是全部沒有完工，因而一般不存在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配費用的'問題。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題考查分批法月末在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品的核算。如果是小批生產(chǎn)，批內(nèi)產(chǎn)品一般都能同時完工，在月末計算成本時，或是全部已經(jīng)完工，或是全部沒有完工，因而一般不存在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配費用的問題。此題一直強調(diào)的是一般情況，所以不需要考慮到特殊情況的需要在兩者之間分配。
6、（2018年）下列各項中，屬于政府預算會計要素的有（ ）�！径噙x題】
A.經(jīng)營結余
B.預算支出
C.預算收入
D.財政結余
正確答案：B、C
答案解析：政府預算會計要素包括預算收入、預算支出與預算結余。
7、（2018年）下列各項中，對于金額有錯誤的原始憑證處理方法正確的是（ ）。【單選題】
A.由出具單位在憑證上更正并加蓋出具單位公章
B.由出具單位在憑證上更正并由經(jīng)辦人員簽名
C.由出具單位在憑證上更正并由單位負責人簽名
D.由出具單位重新開具憑證
正確答案：D
答案解析：原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
8、（2019年）在下列各項中，會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的是（ ）�！締芜x題】
A.企業(yè)開具支票，對方未到銀行兌現(xiàn)
B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶
C.銀行代收貨款，企業(yè)尚未接到收款通知
D.企業(yè)收到購貨方轉賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬
正確答案：D
答案解析：選項A，企付銀未付，企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項B，銀行對賬單多記金額，企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項C，銀收企未收，企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額；選項D，企收銀未收，銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額。
9、（2019年）企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應作為前期差錯進行會計處理，在按管理權限報經(jīng)批準處理前，應先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。（ �。九袛囝}】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題說法正確，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應作為前期差錯進行會計處理，在按管理權限報經(jīng)批準處理前，應先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。
10、（2021年）下列各項中，關于財產(chǎn)清查的表述正確的是（ ）�！締芜x題】
A.庫存現(xiàn)金清查應采用發(fā)函詢證的方法
B.往來款項清查應采用技術推算法
C.根據(jù)實物資產(chǎn)清查結果編制的實存賬存對比表不能作為調(diào)整賬簿記錄的原始憑證
D.銀行存款清查采用與開戶銀行核對賬目的方法
正確答案：D
答案解析：選項A錯誤，庫存現(xiàn)金清查應采用實地盤點法；選項B錯誤，往來款項清查應采用發(fā)函詢證的方法；選項C錯誤，實存賬存對比表是用以調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證，也是分析產(chǎn)生差異的原因，明確經(jīng)濟責任的依據(jù)。
初級會計實務試題及答案 18
2023年初級會計師考試備考初期階段基礎測試練習題
1、某股份有限公司股本為1 000萬元（每股面值1元），資本公積（股本溢價）為150萬元，盈余公積為100萬元。經(jīng)股東大會批準以每股3元價格回購本公司股票100萬股并予以注銷，不考慮其他因素，下列關于該公司注銷庫存股的會計處理正確的有（ ）�！径噙x題】
A.回購時，借記“庫存股”科目300萬元
B.注銷時，借記“資本公積——股本溢價”科目100萬元
C.注銷時，借記“盈余公積”科目50萬元
D.注銷時，借記“股本”科目100萬元
正確答案：A、C、D
答案解析：回購本公司股票：（單位：萬元）借：庫存股 300貸：銀行存款 300（100×3）注銷本公司股票時：借：股本 100資本公積——股本溢價 150盈余公積 50貸：庫存股 300
2、下列關于甲公司回購股票的表述中正確的有（ ）�！径噙x題】
A.回購股票時，會使甲公司所有者權益總額發(fā)生變動
B.回購股票時，不會引起甲公司所有者權益總額發(fā)生變動
C.注銷股票時，會使甲公司所有者權益總額發(fā)生變動
D.注銷股票時，不會引起甲公司所有者權益總額發(fā)生變動
正確答案：A、D
答案解析：選項AD正確：回購股票時，借記“庫存股”，貸記“銀行存款”，使所有者權益減少；注銷時，借記“股本”、“資本公積——股本溢價”、“盈余公積”、“利潤分配——未分配利潤”，貸記“庫存股”，所有者權益不變。選項BC錯誤。
3、下列各項中，應列入利潤表中“資產(chǎn)減值損失”項目的有（ ）�！締芜x題】
A.應收賬款減值損失
B.原材料盤虧損失
C.固定資產(chǎn)減值損失
D.無形資產(chǎn)處置損失
正確答案：C
答案解析：選項A，應收賬款減值損失計入“信用減值損失”；選項B，原材料盤虧損失，分情況計入“其他應收款”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”；選項D，處置無形資產(chǎn)凈損失計入“資產(chǎn)處置損益”。
4、原始憑證上記載的`各項內(nèi)容均不得涂改。 （ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：本題說法正確，原始憑證上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。
5、根據(jù)資料（4），該企業(yè)3月分配職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤”項目的金額是（ ）元�！静欢棥�
A.125 685
B.140 130
C.185 625
D.225 720
正確答案：C
答案解析：選項C正確：該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤表“營業(yè)利潤”項目的金額=85 590+100 035=185 625（元）。
6、下列各項中，屬于企業(yè)留存收益的有（ ）。【多選題】
A.按規(guī)定從凈利潤中提取的法定盈余公積
B.累積未分配的利潤
C.按股東大會決議從凈利潤中提取的任意盈余公積
D.發(fā)行股票的溢價收入
正確答案：A、B、C
答案解析：選項D計入資本公積——股本溢價。
7、根據(jù)資料（4），下列各項中，關于甲公司會計處理結果正確的是（ ）。【不定項】
A.丙公司實現(xiàn)凈利潤時，“長期股權投資——丙公司——損益調(diào)整”科目增加60萬元
B.丙公司實現(xiàn)凈利潤時，“投資收益”科目增加60萬元
C.丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，“應收股利”科目增加15萬元
D.丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，“長期股權投資——丙公司——損益調(diào)整”科目減少15萬元
正確答案：A、B、C、D
答案解析：相關賬務處理為：（1）丙公司實現(xiàn)凈利潤：借：長期股權投資——丙公司——損益調(diào)整 60（200×30%）貸：投資收益 60（2）丙公司宣告分派現(xiàn)金股利：借：應收股利 15貸：長期股權投資——丙公司——損益調(diào)整 15選項ABCD均正確。
8、企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務應計入（ ）科目。【單選題】
A.合同取得成本
B.合同履約成本
C.合同負債
D.預收賬款
正確答案：C
答案解析：“合同負債”科目核算企業(yè)已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。
9、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司接受乙公司投資的原材料一批，賬面價值100 000元，投資協(xié)議約定的價值為120 000元，假定投資協(xié)議約定的價值與公允價值相符，增值稅進項稅額由投資方支付，并開具了增值稅專用發(fā)票，該項投資沒有產(chǎn)生資本溢價。甲公司實收資本的金額為（ ）元�！締芜x題】
A.100 000
B.120 000
C.113 000
D.135 600
正確答案：D
答案解析：甲公司實收資本的金額為120 000×（1＋13%）＝135 600（元）。分錄如下借：原材料 120 000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）120 000×13%=15 600貸：實收資本 135 600
10、某增值稅一般納稅人于2020年12月份購入并投入使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線不含稅價值950萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值5萬元，企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊，則該企業(yè)在2021年應計提的折舊額為（ ）萬元。【單選題】
A.228
B.380
C.300
D.378
正確答案：B
答案解析：選項B正確：第一年折舊額=950×2/5=380（萬元）。
初級會計實務試題及答案 19
8月4日初級會計實務2022真題及答案
一、單選題
1、2021年1月初，某企業(yè)所有者權益總額為3950萬元。2021年度實現(xiàn)凈利500萬元，提取盈余公積100萬元，以資本公積轉增實收資本350萬元，不考慮其他因素2021年12月末該企業(yè)所有者權益總額為（ ）萬元。
4450
4100
4350
4000
答案：A
2、2021年8月1日，某企業(yè)購入一批原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為600 000元，增值稅稅額為78000元。對方代墊的運費為12000元增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1080元，全部款項尚未支付。不考慮其他因素，該企業(yè)確認應付賬款的金額為（ ）元。
A.600000
B.678000
C.612000
D.691080
答案：D
3、某企業(yè)采用備抵法核算應收賬款減值損失。2021年12月末按應收賬款計算的壞賬準備金額為53000元，本月計提壞賬準備前“壞賬準備”科目的貨方余額為3000元，下列各頂中，該企業(yè)計提壞賬準備會計處理正確的是（ ）。
A.借：信用減值損失50000 貸：壞賬準備50000
B.借：信用減值損失53000 貸：壞賬準備530000
C.借：信用減值損失3000 貸：壞賬準備3000
D.借：資產(chǎn)減值損失50000 貸：壞賬準備50000
答案：A
4、下列各頂中，企業(yè)應通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）
A.銷售商品收到商業(yè)承兌匯票
B.用單位信用卡支付管理部門購書款
C.購買力公用品開出現(xiàn)金支票
D.采購原材料開出銀行承兌匯票
答案：B
二、多選題
1、下列各項中，企業(yè)應通過“財務費用”科目核算的有（ ）
A.短期借款的利息費用
B.支付銀行承兌匯票的手續(xù)費
C.外幣應收賬款產(chǎn)生的匯兌損益
D.財務部門發(fā)生的辦公費用
答案：ABC
2、下列各項中，屬于制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品成本計算方法的有（ ）
A. 品種法
B. 分批法
C. 分步法
D. 估算法
答案：ABC
3、下列各項中，關于包裝物會計處理表述正確的有（ ）
A.隨商品出售單獨計價的包裝物成本計入銷售費用
B.生產(chǎn)領用作為產(chǎn)品組成部分的包裝物成本計入生產(chǎn)成本
C.隨商品出售不單獨計價的包裝物成本計入銷售費用
D.出租包裝物的攤銷額計入其他業(yè)務成本
答案：BCD
4、下列各項中，企業(yè)應通過“其他應付款”科目核算的有（ ）
A.應付存入保證金
B.應付職工防暑降溫費
C.應付租入包裝物租金
D.應付供貨單位貨款
答案：A
三、判斷題
1.企業(yè)采用權益法核算長期股權投資被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時，應將本企業(yè)分得的股利確認為投資收益。
答案：錯誤
2.企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，將使一項負債增加，一項所有者權益等額減少。
答案：正確
二、不定項
1、甲有限責任公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，從事機械制造，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年1月1日所有者權益總額為5000萬元，其中實收資本3000萬元，資本公積1000萬元，其他綜合收益200萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤600萬元。2021年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
�。�1）經(jīng)批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用，合同約定的價值為1000萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為130萬元；同時甲公司增加實收資本800萬元，相關法律手續(xù)已辦妥。
�。�2）出售一項專利技術，售價100萬元，增值稅稅額為6萬元，款項存入銀行，不考慮相關稅費。該項專利技術實際成本80萬元，累計攤銷額20萬元，未計提減值準備。
�。�3）結轉出售固定資產(chǎn)清理凈收益60萬元。
�。�4）接受非關聯(lián)方捐贈現(xiàn)金100萬元，己存入銀行。
�。�5）除上述經(jīng)濟業(yè)務外，甲公司當年實現(xiàn)營業(yè)收入9000萬元，發(fā)生營業(yè)成本5000萬元、稅金及附加500萬元、銷售費用100萬元、管理費用200萬元、財務費用80萬元，營業(yè)外收入180萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）
第1小題
�。�1）根據(jù)期初資料和資料（1），下列各項說法中正確的是（ ）。
A、甲公司固定資產(chǎn)增加1130萬元
B、甲公司增加實收資本800萬元
C、甲公司接受投資后的所有者權益總額為6130萬元
D、甲公司減少應交稅費130萬元
答案：BCD
第2小題
（2）根據(jù)資料（2），下列會計處理正確的是（ ）。
A、確認資產(chǎn)處置損益40萬元
B、確認其他業(yè)務收入100萬元
C、確認營業(yè)外收入40萬元
D、增加應交稅費6萬元
答案：AD
第3小題
�。�3）根據(jù)資料（3）和（4），下列說法正確的是（ ）。
A、固定資產(chǎn)清理凈收益影響企業(yè)營業(yè)利潤
B、接受非關聯(lián)方現(xiàn)金捐贈影響營業(yè)利潤
C、固定資產(chǎn)清理凈收益影響營業(yè)外收入
D、接受非關聯(lián)方現(xiàn)金捐贈計入資本公積
答案：A
第4小題
�。�4）根據(jù)資料（1）至（5），甲公司2021年度的營業(yè)利潤為（ ）萬元。
A、3120
B、3220
C、3250
D、3150
答案：B
第5小題
�。�5）根據(jù)期初資料、資料（1）至（5），假定甲公司無任何納稅調(diào)整事項，則2021年年末未分配利潤余額為（ ）萬元。
A、600
B、3225
C、2962.5
D、2625
答案：C
2、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年度該公司發(fā)生的固定資產(chǎn)相關業(yè)務如下：
�。�1）1月8日，購入一臺需要安裝的M設備，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價款為500000，增值稅稅額為65000元，另支付安裝費，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價款為40000元，增值稅稅額為3600元，全部款項以銀行存款支付。該設備預計可使用5年，預計凈殘值為30000元，采用年限平均法計提折舊。1月10日M設備達到預定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)車間使用。
�。�2）6月30日，委托外單位對本企業(yè)設備進行日常維護修理，其中行政管理部門設備的.修理費為30000元，銷售部門設備修理費為10000元，取得的增值稅專用發(fā)票上往明的價款為40000元，增值稅稅額為5200元，全部款項以銀行存款支付。
�。�3）12月5日，報廢一臺N設備，該設備原值為800000元，已計提折舊760000元，未發(fā)生資產(chǎn)減值損失。設備報廢取得殘值變價收入20000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2600元，報廢過程中發(fā)生自行清理費用6000元，全部款項均已通過銀行辦理結算。
�。�4）12月31日，對固定資產(chǎn)進行減值測試。2021年1月購入的M設備存在減值跡象，其計可收回金額為440000元。根據(jù)材料，回答下列1-5問題。
1. 根據(jù)資料（1）。下列各項中，甲公司購入M設備的入賬價值是（ ）元。
A.540000
B.605 000
C.565000
D.500000
答案：A
2.根據(jù)資料（1）。下列各項中，甲公司購入M設備計提折舊的表述正確的是（ ）元
A.自2021年1月開始計提折舊
B.2021年計提折舊93500元
C.自2021年2月開始計提折舊
D.每月折舊額為8500元
答案：BCD
3.根據(jù)資料（2）。下列各項中。甲公司支付設備修理費的會計處理正確的是（ ）
A.確認管理費用40000元
B.確認制造費用40000元
C.確認銷售費用10000元
D.確認管理費用30000元
答案：CD
4.根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司報廢N設備會計處理正確的是（ ）
A.支付清理費用時
借：固定資產(chǎn)清理6000
貸：銀行存款6000
B.轉入清理時
借： 固定資產(chǎn)清理 40000
累計折舊 760 000
貸：固定資產(chǎn) 800000
C.取得殘值變價收入時
借：銀行存款22600
貸：固定資產(chǎn)清理20000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2600
D.結轉報廢凈損失時
借：資產(chǎn)處置損益 26000
貸：固定資產(chǎn)清理 26000
5. 根據(jù)資料（1）和（4）。下列各項中，12月31日關于M設備期末計量和報表填列正確的是（ ）
A.M設備應計提堿值準備6500元
B.期未M設備在資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目填列的金額為446500元
C.M設備的減值損失在以后會計期間不得轉回
D.期末M設備在資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)“
目填列的金額為440000元
答案：ACD
初級會計實務試題及答案 20
2023年初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》備考初期練習試題
1、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于支票的下列表述中，正確的有（ ）。【多選題】
A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的付款人是出票人的開戶銀行
正確答案：A、B、D
答案解析：選項ABD正確：本題考核支票。選項C錯誤：出票人可以在支票上記載自己為收款人。
2、下列關于所得稅前扣除項目的說法中，不正確的是（ ）�！静欢棥�
A.企業(yè)營業(yè)稅金及附加200萬可以稅前扣除
B.企業(yè)當年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機關罰款可以稅前扣除
正確答案：B、C、D
答案解析：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，故不在扣除之列，選項B不正確；企業(yè)的贊助支出和罰款不得稅前扣除。選項C、D不正確。
3、納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應按（ ）。【單選題】
A.應稅消費品的平均稅率計征
B.應稅消費品的最高稅率計征
C.應稅消費品的不同稅率，分別計征
D.應稅消費品的最低稅率計征
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核消費稅稅率。納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用稅率不同的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額，按應稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。
4、購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：B
答案解析：選項B符合題意：本題考核車船稅的納稅義務發(fā)生時間。購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。
5、境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險，免征營業(yè)稅；境外保險公司為為境內(nèi)貨物提供的貨物保險也免征營業(yè)稅。 （ ）【判斷題】
A.對
B.錯
正確答案：B
答案解析：本題考核營業(yè)稅的境內(nèi)勞務的界定。境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免征營業(yè)稅。這里所稱為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，包括出口貨物保險和出口信用保險。
6、房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括（ ）�！径噙x題】
A.房產(chǎn)凈值
B.租金收入
C.房產(chǎn)市價
D.房產(chǎn)余值
正確答案：B、D
答案解析：選項BD正確：本題考核房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅。
7、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有（ ）�！径噙x題】
A.出票
B.背書
C.承兌
D.保證
正確答案：A、B、C、D
答案解析：選項ABCD正確：本題考核票據(jù)行為。我國《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的`、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為，包括出票、背書、承兌和保證四種。
8、某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據(jù)稅收法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，該公司售樓業(yè)務應繳納的稅種有（ ）。【多選題】
A.契稅
B.增值稅
C.印花稅
D.土地增值稅
正確答案：B、C、D
答案解析：選項BCD正確：本題考核出售房產(chǎn)應繳納的稅種。出售房產(chǎn)應繳納增值稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。
9、貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。（ ）【判斷題】
A.正確
B.錯誤
正確答案：A
答案解析：選項A正確：本題考核票據(jù)權力的追索權。
10、甲企業(yè)2019年10月產(chǎn)生固體廢物10000噸，其中綜合利用、符合國家和地方環(huán)境保護標準的固體廢物2500噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置5000噸。已知甲企業(yè)所產(chǎn)生的固體廢物適用的環(huán)境保護稅稅額為每噸25元，甲企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅為（ ）元。 【單選題】
A.250000
B.187500
C.125000
D.62500
正確答案：D
答案解析：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應污染物的環(huán)境保護稅；（2）納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的，暫予免征環(huán)境保護稅。因此，甲企業(yè)當月應繳納的環(huán)境保護稅=（10000-2500-5000）×25= 62500（元）。
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